大数据时代下企业税务会计面临的挑战与对策

曹锡武

摘要：近年来，我国经济水平快速稳步提升，特别是在党的十九大会议召开后，我国更加注重高质量社会经济发展。税务会计是企业发展的基础，也是提升企业经济效益、降低税收负担以及规避税务风险的关键，但是随着当下社会的高速发展，尤其是大数据时代的来临，给企业的税务会计工作带来了严峻的挑战，如何在新的形势下采取相应的对策化挑战为机遇，成了企业税务会计面临的关键性问题。文章对大数据时代背景下企业税务会计面临的挑战进行了分析，并具有针对性的提出了相应的解决对策，希望能够对提升企业税务会计工作水平有所帮助。

关键词：大数据;税务会计;挑战;对策

近年来，大数据革命正以势不可当的姿态席卷全世界，给社会上诸多领域产生了重大影响和冲击，企业税务会计领域同样无法避免，传统的税务会计工作已经不再适应于时代的快速发展。因此，企业需要在传统的基础上对税务会计工作进行创新，大数据恰好为其创新提供了有利的条件，在大数据时代背景下转变税务工作方式，加快信息化管理系统的建设步伐，培养高水平的税务会计人才，并利用信息技术和大数据为企业提供精确的数据，让企业的领导者及时了解到企业详细的税务情况，并做出准确的评价和决策，以此来提升企业的生产运行效率以及经济效益。

一、大数据概述

大数据指的是不能在一定时间内用常规软件对其进行抓取、管理和处理，在各色各样的数据中，快速的抓取到一些有价值的信息，适用于数据库、计算机云计算等一些常见的存储系统。随着计算机网络以及互联网技术的快速发展，对社会的各个行业都起到了极大地促进作用，更是在多数行业中产生了大量的“生产数据”，比如在光学观测、监控技术、医疗等方面，因为在大多数领域之中，由于数据本身的巨量性以及源源不断，很大程度上造成了“数据灾害”，于是在这种历史发展环境之下，大数据这一概念逐渐被人們所重视。随着它在各个行业中的作用不断凸显，终于也逐渐出现在人们的视野中，在新时代的大数据发展需求当中，建立全新的构架势在必行，以此来满足大规模数据的传输、储存和分析。因此，在新的时代背景之下，大数据将会给企业税务会计工作带来极大的冲击，而能否在此巨大时代变革之下站稳脚跟，则需要企业加快信息化进程，转变传统的税务核算方式，全面提升税务会计的工作效率。

二、大数据时代企业税务会计面临的挑战

（一）税务管理制度缺陷

当前企业的税务会计工作存在一定的缺陷，税务会计管理模式仍需要完善和提升，首先，领导层对于税务会计工作信息化的重视度不足，部分领导认为传统的税务工作方式并没有多大的不足，税务会计转型并不会给企业带来明确的效益。其次，从事会计的人员人为当下的任务繁重，若是利用计算机网络开展税务工作，自身对计算机不够了解，且会给往后的会计工作带来更多的任务，使得税务会计工作变得更加严格和规范，这就在一定程度上让员工丧失了税务工作信息化的积极性。另外，企业对税务人员的管理制度不够完善，由于上级部门对于会计工作长期不够重视，导致这些年来出现的问题较多，疏于管理而出现的问题不胜枚举，这就需要加强上级部门对于会计税务工作的重视度。

（二）企业可操作型事务较多

企业会计税务工作人员在工作中存在的可操作性事务较多，此类事务主要包括日常的税务核算、固定资产审计等，如若这些事务较为集中的出现，再在这时进行税务会计信息化，就必然会使得税务人员的力不从心，影响到税务职能发挥的同时还会在一定程度上阻碍税务工作的信息化转变。

（三）高素质人才缺乏

大数据时代背景下最为关键的就是高素质的税务会计人员，会计人员是企业的基础也是关键，税务会计所涉及到的内容众多，且复杂度和综合度较高，这就意味着大数据时代的信息量剧增和税务会计工作的信息化会对税务人员提出更高的专业素质，要求具备知识储备以及税务会计工作经验。而就实际情况而言，符合上述需求的综合型人才不足，且普遍素质不高。不利于新时代企业的税务会计工作信息化。

（四）大数据时代下管理会计要求不断增高

市场经济的竞争对税务会计要求也在不断提升，一方面由于现代企业的运营方式变得更加复杂，使得会计的处理方式多样化，需要在多个方法中择优选择，所以在具体选择和实施过程中需要大量的职业判断，决策者的乐观态度或者悲观态度将会直接影响战略目标和非财务指标的确定，最终对税务会计工作造成极大的影响。从另一个各方面来看，会计通过过去预测未来，而预测的精准度和企业的环境变化密切相关，通过精确的预测规避税务风险。所以，当下的税务会计工作没有一个统一的或者最佳的信息化应用方式，其应用过程也并非一蹴而就，是一个不断优化和完善的过程。

（五）涉税信息安全风险增大

涉税信息具体指纳税人应该履行的国家规定的纳税义务相关的各种数据，大数据时代的到来极大地增加了涉税信息的安全风险，主要表现在数据计算和信息传输等方面，而大数据时代对涉税信息的安全威胁又可以分为：一是内部形成的威胁，主要表现在税务会计人员对于计算机的操作不够熟练，在操作中出现较大的失误，造成涉税信息泄露，如果这些信息当中包含机密信息，则将会对企业造成较大的经济损失。二是外部威胁，涉税信息的传输和储存需要计算机完成，这在很大程度上增加了数据受到病毒和黑客攻击的概率，一旦计算机中有恶意非法人员进入，将会导致重要的税务数据泄露，情节严重的，还会造成数据损毁。

三、大数据时代下企业税务会计的新路径

（一）税务会计工作信息化

税务会计信息化实际上实际上就是通过计算机技术和电子化的管理手段来开展相应的税务会计工作，利用计算机等先进信息化技术开展的税会工作和传统的会计工作效率更高，数据精确度更高，并且信息更加完整可靠，相关工作人员需要对计算机软件有一定的了解，转变传统的核算、申报方式，利用计算机软件和程序来实现新时代的税务会计工作，以下对企业税务会计工作信息化的必要性进行分析。

1.税务会计工作信息化是新时代需要

时代的快速发展给人们的生活方式和工作方式带来了极大的变化，传统的缴纳企业应纳税款和核算申报方式早已不符合时代发展的需求，利用信息技术来完成税务会计方面的工作不仅能极大的提升工作效率，还能让税务数据更加精准，并且在一定程度上转变了税务人员的工作方式和管理方式，改变之前人员工作中存在的随意行为，以此来符合新时代税务工作的需要。

2.极大地提升了工作效率

当下的许多企业都已经着手税务会计工作的改革，并且有了自己的税务管理系统，这让税务会计工作的操作流程大大降低，提升了工作效率的同时，还能提供精准的数据，以便更好的对领导决策进行服务。

3.完善相应的管理制度

之前的企业税务会计工作中存在一定的管理漏洞，比如一些员工在工作中有故意隐瞒数据和税务的行为，实际的管理条例都没能充分发挥，税务管理的信息化，规范了税务人员的工作态度，降低了工作中出现问题的概率。

（二）及时更新相关软件

大数据时代下企业强化了计算机技术在实际工作中的管理，在会计方面主要推行的管理软件是SAP管理系统、员工报销系统、远光管控以及MDM主数据管理平台等。SAP管理系统结合了人、物等全方面的数据信息，且同时集成了各个部门的数据传递，实现了采购带出入库核的全部流程管理。工程管理部门的订单项目到WBS元素中进行单项核算，在建工程流到资产卡片新增。而远光财务环控是针对企业推出的采购以及税费的单据集成推送、现金预算业财集成以及资金支付的电子化审核流程等功能。员工报销系统集成了业务部门所有的成本费用和支出情况，通过到业务部门的申请将业务流程推送到前端，让管理链形成一个闭环。

（三）企业要引进先进的技术和先进的管理理念，建立完整的工作体制

大数据时代下企业领导层要严格按照相关的法律规章制度建立安全的、标准的监管制度，并且要在此基础上加大管理力度，明确管理主体，明确每一位税务会计人员的职责。在进行税务会计工作信息化的过程中，让工作人员在信息化背景下的税务工作有明确的方向，并对相关机制进行创新，尽可能符合“推进国家治理体系”的要求，遵守“会计税务管理办法”，然后从促进治理结构角度来实现税务体制的创新。创新体制必须能够代表主体内容、必须精确以及会计税务管理方法必须要适合客观涉及的标准，引进一些关于收入、支出以及税收清缴等方面的先进管理理念，建立完整的会计税务管理制度。另外，对税务会计中那些刻意隐瞒、虚假报表的行为要严厉打击，并在此基础上要对税务会计部门的工作情况严格监督。

（四）加强对税务会计队伍的建设，全面实现税务会计工作的信息化

企业税务会计工作的信息化离不开会计税务人员，这就需要企业要构建出一支高素质的税务人才队伍，并按照实际需求对每一位会计税务人员进行严格的培训，用培训或者考核的方式，来提升税务人员的专业知识和综合职业素质，要保证每一位会计人员都通过考核。与此同时，还要及时更新税务工作、更新退休人员、引进高水平的专业型人才，以此来提升会计税务的整体工作水平。另外，企业还需要财税务工作人员具备一定的计算机知识，对企业的税务工作有足够的认识。培养专业的会计税务人才，构建一支高水平的会计税务队伍，对于大数据背景下的税务工作开展意义十分重大。

（五）建立完善绩效奖励机制

为了能够全面企业当中存在的问题，需要企业根据各个部门之间的特征，建立高效有序的绩效管理体系，在薪资方面，要根据实际的绩效和相关的参考数据作为决策，并且企业要开展有效的绩效进行互动和交流，让企业的管理人员了解到税务会计人员的思想动态，找出当下企业运营中存在的问题，全面提升对会计人员的实效性。

（六）注重涉税信息安全管理

大数据时代下最为首要的就是保证数据信息的安全，具体而言，需要从以下几个方面着手：首先，根据不同的税务会计岗位制定不同的规章制度，落实责任制，并对税务会计人员进行明确的权限划分，任何人员不能越权查看涉税信息，其次，引入高端的信息管理技术，例如当下最为流行的生物信息识别和信息加密技术，通过不定期更换密码保证信息的安全性，并在此基础上建立出完整的监控系统，对涉税信息进行二十四小时不间断监控。最后，加强监管力度，可以采取企业内网和外网联合的方式，对重要税务数据进行储存和备份，制定安全的预警方案，一旦发现可疑现象立即报警，全方位保证涉税信息的安全。

四、结语

大数据时代的到来会极大地推动税务会计的信息化进程，但是同样带来了巨大的挑战，需要企业方面注重税务会计工作的重视度，将税务会计作为关键性工作内容，并加快税务会计信息化管理系统的建设步伐、配置高素质的税务人员，以此来全方位提升税务工作效率、有效的规避涉税风险，在法律允许的前提下帮助企业降低税务。

参考文獻：

王晓婷.大数据时代下企业税务会计面临的挑战与对策[J].现代营销（经营版），2020（01）：164.

【作者单位：致同（北京）税务师事务所有限责任公司吉林分所】