分析大型建筑集团资金管理中的风险管控

王家兵

中天建设集团有限公司 浙江东阳 322100

在全新的发展形势下，作为企业的高级形式，集团所面临的问题非常多，如资金的回笼比较慢，有些应收账款存在坏账，商业信用风险有所提升等。将这些问题作为背景，资金管理作为集团当中非常核心的管理理念，被专家学者提出，在集团内部进行了积极应用，所取得的效果十分理想。但是因为扩张等业务的开展，所产生的风险也非常大，甚至对集团的日常经营产生了一定的不利影响。所以，对于集团资金中的风险管控需要给予高度的重视，并实施相应的管控措施。

1 建筑集团存在的风险问题分析

大型建筑业集团公司，在全国均有项目。以集团公司承接业务，财务条线是垂直管理。资金管理是资金归集统收统划，筹资由集团统一对外进行，内部各单位资金需要向集团进行借贷，内部计息模式。该项模式，涵盖的资金风险有：内控资金风险、项目经理挪用工程资金、开发商资金收款困难风险、供应链融资相关风险、相关保函方面风险等。

从集团企业的角度进行分析，健康并且合理的资金管理方式，对其长远有效的发展所产生的作用十分关键，可对企业的项目顺利开展产生决定性的作用。并且从长远的角度进行分析，其中存在的内控资金风险，会对企业的利润产生直接影响，甚至危及到企业的存亡。根据调查数据显示，集团企业在自身的发展中，为了解决资金等问题，一般所使用的筹资渠道为资金借贷以及部分股权出售的方式[1]。但从长远的角度分析，很多企业都对其有所忽视，甚至有企业遇到相应的财务危机时，为了尽快渡过危机，没有评估借贷模式的科学性，以至于其中存在的风险有所提升[2]。供应链融资相关风险；商业银行因为有一定的脆弱性，所以便有了商业银行存在风险的理论根源。宏观经济政策与泡沫经济、金融放松管制与自由化、内部管理与道德风险、经营环境与非经济因素等是商业银行风险的现实起因。其中，供应链金融业务与传统信贷业务相比有一些不同的特质，这便是供应链金融业务特殊风险的起因，对建筑集团产生的影响非常大；相关保函方面风险；站在风险种类的角度分析，保函业务存在的风险主要为综合性风险，针对之前保函业务审计结果进行分析发现，保函业务有违规问题发生，那么会引导一系列的风险，如信用风险；合规性风险；操作风险；法律风险等，并叠加每种风险，不过风险类型的权重系数有所不同；此外，还有项目经理挪用工程资金：项目经理借助自身职务的便利性，使建筑集团资金归个人使用或者借贷给他人，如果数额较大、并且超过三个月未还，或者没有超过三个月，但数额非常大，进行了一些营利活动，便可构成挪用资金罪，对集团的资金运转等造成了非常大的影响。

2 强化建筑集团资金管理风险管控的有效策略

2.1 合理评估资金结构的科学性

企业需要针对资金的筹措措施进行详细的分析，给予优化，以便使资金缺口能够健康、稳定[3]。①在对资金的流畅运行给予保障的过程中，要对需要用于投入的资金需求给予明确，并了解自身能够具备的偿还能力。此外，针对投入产出比的合理性，也要给予相应的评估，从而最大程度的降低风险。针对资金筹措的方式选择，需要提前针对筹措资金的额度实施相应的评估，这样可以避免不科学的资金筹措风险产生[4]。②企业针对未知的、潜在的筹措资金风险要给予辨识，以便应用科学的方式，合理规避风险，其中要特别注意的是，识别潜在风险之后，最关键的任务便是对潜在风险的防控要给予强化制定，针对内部资金风险、项目经理挪用工程资金、开发商资金收款困难风险、供应链融资相关风险、相关保函方面风险等，需要企业结合相应的防范措施，在企业能够承受的范围之中对其进行把控。一旦有具体的风险产生，企业需要正面积极的面对风险，并且针对具体的风险应用相应的措施给予解决。

2.2 强化员工的预算编制能力

企业的发展，人才是不可或缺的因素，其中将预算编制质量进行提升，工作人员起到的作用至关重要，更是对之后预算管理工作全面开展的基础前提。针对预算管理，需要对企业制定的未来发展战略综合考虑，在具体实施全面预算管理当中，一定要对自己的发展战略有所明确，根据具体的战略部署方案，对不同阶段的目标给予合理科学的制定。此外，还需要对战略与预算管理进行强化结合，这样能够将预算管理在具体战略方面发生的作用给予发挥。企业要有机结合不同的预算编制形式，将存在的散乱编制方式进行移除。所以针对预算编制的开展，要充分结合不同的预算编制形式，例如：弹性与固定预算方式、定期与固定预算方式，并且站在不同的维度，将预算编制的科学性进行提升，这样可以使预算最大程度的减少失误，规避了风险。

2.3 找出集团最优资本结构实施优化

集团的资本结构，由其本身的经营范围所决定，所以集团需要找出自身的最优资本结构，并对其进行充分的了解和测试。针对集团实施筹资的过程，需要应用最优的资本结构将其作为目标，以便获取不同筹资方式相对应的资本结构。将集团的最优资本结构作为目标资本结构，可挑选出最合理的筹资方式，同时要对所得资金的使用用途给予明确，这样的方式，可以减少资金在管理过程中存在的一系列风险。其中需要注意的事项包括：针对资金的筹集，需要预估好项目投资回报率，当报酬率大于借款利息时，才可借助债务筹资的方式对项目进行开展。此外集团在应用筹资措施的过程中，不但要对无法按期偿还需要支付的资金代价给予关注，还要对潜在的损失计量给予关注。这是由于如果没有及时偿还债务，会使企业的信用受到很大的损害，之后再次需要借款时，相应的利率会有所增加，甚至失去了借款资格。

2.4 完善资金管理信息系统

集团企业在对自身进行发展时，还需要对内部的财务信息管理工作给予重视，特别是集团企业对于信息的获取速度以及精准性十分关键[4]。所以，企业需要对信息安全性的建设给予重视，很多关键性信息一旦泄露，对于集团企业造成的打击是致命性的，因此关键的资金管理工作要强化其保密性以及严谨性。此外，企业还需要将信息管理的效率进行强化，对信息共享平台进行构建，具体来说便是：其一，对软件设计进行优化，避免软件运行中出现卡顿以及缓慢的问题，以免由于软件的原因出现不必要的问题；其二，数据库要匹配于资金管理，检索内容要有详细的分类，这样可以使内容的检索精度有所提升，避免由于查询内容的不精确，导致二次查询情况的产生，以免重复工作发生；其三，对资金管理信息系统的研发力度要有所加大，站在预算管理工作的角度进行考虑，要为使用者尽量提供最大的便利条件。

2.5 树立新的财务风险管理理念

高素质的资金管理人才，对于企业来说是提升竞争力，强化自身实力的必要保障，企业需要依照具体的运营状况，对高素质且经验丰富的专业人才以及团队进行聘用，这样可以使财务风险存在的薄弱环节有所加强，有效把控内部存在的资金风险、项目经理挪用工程资金、开发商业资金收款困难风险、供应链融资相关风险、相关保函方面风险等。此外，站在集团企业的角度进行分析，员工所具备的创新能力，对企业的长效发展有很大的帮助作用，所以企业需要对人性化的财务风险管理平台进行构建，以便使员工的创新能力得以激发。同时，企业在发展时会不断扩大自身的业务范围，这样核心工作人员会有所增加，企业需要强化风险防控的宣传以及培训工作，以便使财务风险管理人员具备较强的能力及素质[5]。

3 结语

总之，企业的各项经济活动都会有相应的资金流动，所以资金管理始终是企业集团内部控制的关键性内容，如果管理存在问题，那么会存在严重的财务风险，最终导致经营风险。所以，需要对资金管理的风险管理措施给予强化，合理评估资金结构的科学性、强化员工的预算编制能力、完善资金管理信息系统、树立新的财务风险管理理念等，有益于规避风险。大型建筑集团的资金管理在一般的集团资金管理的基础上，要紧密结合自身行业特点与管理痛点，资金管理要从粗放管理到精细化管理提升，从传统重核算轻管理到以管理型财务的转变，加强信息化管理来提升企业资金管理时效，加强对驻外财税人员的管理与培训，抓基础、重规范、提质效、严风控，努力全面实现建筑集团的资金管控的质效。