浅析中小高新技术企业资金管理存在的问题及对策

任建飞

摘要：随着我国经济的快速发展，科技创新型的高新技术企业得到了蓬勃发展，在提升产业升级、新旧动能转换、创新引领经济方面发挥着十分重要的作用。特别是中小高新技术企业的不断发展，以其独有的技术特性成为社会经济发展的重要组成部分，承担着不可或缺的社会责任。中小高新技术企业如何良性健康的稳定发展是目前整个社会共同关注的话题，资金是推动企业健康而有活力发展的重要保障。企业对资金的管理是否“健康”，决定了中小高新技术企业未来发展是否顺利。由于中小高新技术企业受自身规模等条件的限制，资金普遍存在管理不善的问题。文章首先提出中小高新技术企业发展中资金管理的重要性，针对中小高新技术企业在融资筹资方面、未建立资金管理内控监督体系，资金管理意识薄弱、缺乏资金使用计划，在资金使用上不能优化配置等三个方面存在的问题，一一阐明了要加强中小高新技术企业资金管理的对策措施，即在融资筹资方面、建立行之有效的资金管理内控监督体系，加强资金管理意识、推行全面预算，做好资金计划，合理高效使用资金。

关键词：资金管理、融资、问题、解决对策

一、中小高新技术企业发展中资金管理重要性

素以“科研成果转化、技术创新”为特色的中小高新技术企业有别于传统企业的发展模式，中小高新技术企业的生命周期一般历经：种子期、创业期、成长期、成熟期四个阶段，在每个发展阶段所需的资金规模是不一样的。但不能否认的是企业研发周期漫长，需要大量的资金投入，稳定而持续的充足资金是决定企业研发及科研成果顺利转化匹配产品成功与否的关键因素之一，要保证资金能够高效、合理的利用，企业必须清楚意识到有效的资金管理对发展的重要性。

（一）有效的资金管理是企业持续良性发展的根本保障

中小高新技术企业和一般企业一样，都要经历采购、生产、销售等主要业务流程。在每个业务流程中都需要有效的资金管理来保驾护航才能确保顺利实现，达到为企业创造价值增值的目的。有效的资金管理能够确保企业整个资金流是高效、安全、良性的循环，能够满足企业正常经营状态的资金要求，使企业每个业务环节能顺利的衔接运转起来，保障企业持续良性健康发展。

（二）有效的资金管理能够应对企业面临的风险

有效的资金管理可以提前规划好企业在日常业务中所需资金额度，保证既有侧重点又兼顾平衡利用好资金，能够确保应对企业来自外部的债务风险。

对于企业内部资金的监督和管理，有效的资金管理能够通过完善资金管理制度和规范的内部监控体系，加强资金管理和控制，在资金审批流程环节发挥各岗位的相互监督职能，有效防范资金被挪用、贪污的职务行为，降低公司内部的舞弊风险。

二、中小高新技术企业资金管理存在的问题

中小高新技术企业面临资金紧张、融资渠道匮乏、融资难的困境，企业把主要精力放在高新技术研发和市场业务拓展上，而对于企业财务管理特别是资金管理不是很重视，从企业创始人层面就表现出资金管理意识薄弱，资金调配无计划性，资金使用上“重投入、轻管理”，缺乏专业综合素质强的财务管理人才，造成企业在财务管理方面特别是资金管理上存在诸多问题。

（一）融资难、资金紧缺是资金管理面临的首要问题

随着国家陆续出台针对中小企业特别是中小高新技术企业融资方面的相关金融扶持政策，在一定程度上缓解了企业融资难的现状。但是“融资难、融资贵”的资金紧缺的现实，还是成为阻碍中小高新技术企业快速发展的首要难题。究其原因主要有：中小高新技术企业自身高风险、高投入的研发特性;大部分企业处在初创期和成长期阶段，资产质量不佳，缺少符合银行贷款要求的可抵押物;企业研发过程要经历较长时间，研发期间伴随着较大的风险，例如：因时间因素研发出的产品可能跟不上市场变化的脚步，形成产品滞销，影响到企业的盈利能力;企业在金融系统的信用等级体系没有建立和完善;企业内部管理不规范等因素使金融机构为防范风险不愿给予其贷款。得不到金融机构资金服务的青睐，企业要实现技术研发转化新产品的步伐将会大大减弱，使企业进入无研发资金大量投入的尴尬境地，延缓企业发展速度，也使科技创新停滞不前。

（二）未建立资金管理内控监督体系，资金管理意识薄弱

中小高新技术企业因其自身“高新技术”特性，在企业发展中管理层将目光主要锁定在技术研发和产品市场销售上，特别是在企业初创期和成长期阶段，面对行业激烈的竞争和市场对产品“喜新厌旧”的高淘汰率，企业首要的任务就是加大研发力度，尽快推出高、精、尖有企业自身特色的技术产品去接受市场的考验，这也决定了企业的聚焦点在此。而对企业资金链的关注只是重在资金存量能否满足研发和市场推广的投入需求，缺乏对资金通盘的规划和监控，资金不能被高效使用，投入产出比例失调，主要是企业没有建立资金管理监控体系，资金管理意识薄弱。

初创期阶段的中小高新技术企业忙于在市场立足，没有过多的精力去管理和规范资金的使用，缺乏资金使用的监督内控体系。有些企业虽然有资金管理制度，但仅流于表面形式，在资金使用中并没有起到真正的监管作用。在资金审批流程各环节缺少有效的监督，对于资金真实用途无法确认。从企业负责人层面对资金管控的认识度不够，往往只关心资金的充盈量，而不是从根源上去掌握资金使用是否合理、高效，是否能达到资产增值的目标。没有完善的资金管理监控体系，就无法避免在资金使用过程中出现内部财务风险和严重舞弊现象，将给企業造成一定的经济损失。

（三）缺乏资金使用计划，在资金使用上不能优化配置

资金是企业的血液、是企业的命脉。合理、高效利用好资金、提高资金周转率、降低资金的占用成本，保证资金健康平稳的运转和循环是企业生存和发展的根本。中小高新技术企业初创期受自身规模局限性的影响，在资金管理上投入精力少，缺乏资金使用计划，在资金调度时不能合理规划和优化配置。

资金合理高效的利用，优化配置对企业的重要性不言而喻。中小高新技术企业产品研发和科技创新的支出在资金投入中占比最高，在较长的研发周期中，由于研发中的产品还不能产生盈利，所以这部分投入需要企业在其他领域获得收益作为支撑。在产品研发过程中，对于人力、物力投入也需要大量的资金来支持，具体落实到对高科技人才的雇佣和激励，研发所需的各种设备的购买等等。大多数的中小高新技术企业主和高层管理人员对资金优化配置关注度低，投入精力少。在项目投资前没有做足充分的市场调研和可行性分析，没有考虑企业资金现状及未来融资形势，盲目的上马新项目，造成资金流出现危机，影响项目进展和企业的日常发展，这都是因在资金使用上缺乏合理规划，不能达到资金的优化配置所造成的。

三、加强中小高新技术企业资金管理的对策

虽然中小高新技术企业在资金管理上出现的问题较多，面临的现实困难也很多，但只要企业主和高层管理者能意识到资金管理危机，加强资金管理的科学性和规范性，是可以降低企业来自资金方面的风险。建议从以下几方面来加强企业的资金管理。

（一）缓解企业融资难、资金紧缺的状况

1.拓宽融资渠道，提高融资效率。中小高新技术企业将在金融机构贷款作为其主要融资渠道，同时要积极持续的拓宽新的融资渠道，提高核心竞争力，尝试探索创新性融资方式并能根据企业实际情况灵活运用，形成多元化的融资结构。通过以下渠道方式获得。

（1）充分利用好国家对高新技术企业的政策优势。目前，我国陆续出台很多鼓励、支持中小高新技术企业发展的帮扶政策，涵盖了国家、地方政府还有高新技术产业园区的扶持政策，企业应当及时详细的了解相关政策内容，结合企业自身实际情况，努力争取向相关部门申请到此类科研资金援助。例如：科委下属设置的创新基金、金桥工程种子资金项目可为符合申报条件的中小高新技术企业提供金额不等的奖励基金，能缓解企业一定的资金压力。

（2）中小高新技术企业可以提高核心技术竞争力，加大科技专业人才的储备，做好市场宣传工作，增强企业盈利能力，规划好企业未来的发展空间，在合适的时机吸引外部投资机构的关注，为企业注入“新鲜的血液”，为推进企业发展进入快车道提供充足的动力。

2.提高企业信誉度，重视强化企业在商业社会中的信用等级。在现今信息高度发达的网络化商业社会体系中，建立和维护好企业在商业行为方面的信用等级至关重要。人民银行征信系统均可以查询到企业信用等级情况。中小高新技术企业要高度重视自身的信用等级，在商业活动中遵纪守法、依法办事，树立良好的企业形象，提高企业的信誉度和社会认可度。从而为与金融机构信贷部门形成良好的信贷关系，得到对方认可打下良好的基础，为企业发展融来资金。

（二）建立行之有效的资金管理内控监督体系，加强资金管理意识

资金能够安全高效合理分配的前提是有效的监督，对于中小高新技术企业来说，要结合自身实际情况，加大提升资金管理能力，提高资金管理的科学性，建立行之有效的监督机制和内控制度，通过有效的资金管理内控监督体系来强化资金管理、严格规范工作人员的岗位行为，确保资金管理的有效性。企业的决策层要加强资金管理意识，要从企业长期战略发展角度考虑，自上而下强调资金管理的重要性，防范债务风险，严禁资金占用，保证资金在经营活动中顺利运转和企业健康良性的发展。

具体而言，企业要聘请专业的财务人员来建立专业的审计部门，通过内部审计检查及时发现资金管理上的风险和漏洞，严格规范资金在流转中各个环节的监督行为。根据企业实际运营情况建立资金预警机制，防范来自资金预警风险的发生。完善资金管理逐级审批制度，重新梳理资金支付控制流程，确保任何资金的支付都要按各部门主管级别审批权限范围内来进行逐一审批，超大额的支出要提交申请说明由相应部门联签，把控好资金的支付。加强企业应收账款的管理，应收账款是企业经营收入来源重要组成部分，应收账款管理的好坏与否将直接关系到企业资金收入的回笼和安全。应收账款可从以下几方面来强化和管理。

1.建立下游客户信用调查档案。对所有客户都要做信用调查，按信用高、低逐一建立档案。要定期对信用档案进行核查和更新，确保随时了解客户的最新信用信息。对于信用记录好的客户可以适当增加账期和给予一定授信额度，对于信用记录差的客户要控制账期和减少赊销额度。

2.重视销售合同内容细节，登记好销售合同台账。出库单、发货单、运输单、销售发票要登记核对保管好，销售合同中对于付款条款和违约条款规定的内容要十分清楚，为日后应收账款的催收打下基础。

3.建立应收账款收款责任制，对销售人员给予奖惩激励。实行销售人员的业绩与应收账款回款金额挂钩制，激励销售人员催收回款的主动性和积极性。

（三）推行全面预算，做好资金计划，合理高效使用资金

全面预算是在企业战略目标的指导下，对整体经营活动进行一系列量化的计划安排。通过预算来监控企业战略目标的实施进度，有助于控制成本、预测现金流和目标利润，合理分配资源，支持企业提高核心竞争力，实现企业价值最大化。其中对资金做出的预算就是资金计划。中小高新技术企业应根据自身实际经营情况和项目研发情况制定完备的年度资金计划。

在制定年度资金计划过程中，要和研发、采购、生产、销售等部门充分沟通和讨论，要和企业的战略目标相结合，从实际经营现状出发，考虑预期未来资金的获得性和充足性，考虑到预算执行中的不可预见性，综合以上因素按月分解好年度资金计划，提高资金计划对实际业务的准确性和指导性。资金计划的制定和执行需要中小高新技术企业从管理层自上而下全员参与其中，树立和培养员工对预算认识度和关注度，让员工意识到预算和每个人在工作中的切身利益是息息相关的，只有这样才能逐渐推行全面预算，通过一段时间的磨合，让预算真正发挥其作用。资金计划在执行过程中，定期对其预算数和实际数发生较大差异或是发生重大业务调整事项及无法估计事项时，及时做出调整，建议年度资金计划可半年调整一次，这样才能保证资金计划的动态性和实时性，合理高效的调配使用好资金。

四、结语

中小高新技术企业资金管理的重要性是不言而喻的，要保证企业在快速发展中不被资金管理问题所牵绊脚步，使企业能够良性有序健康的发展，能够应对企业面临的风险。就需要企业拓宽融资渠道，提高融资效率。提高企业信誉度，重视强化企业在商业社会中的信用等级。建立行之有效的资金管理内控监督体系，加强资金管理意识。推行全面预算，做好资金计划，合理高效使用资金。解决好资金管理上的问题才能为企业在竞争激烈的市场环境中保驾护航。

參考文献：

[1]谢勇.浅析中小型高新技术企业资金管理存在的问题及对策[J].经贸实践，2018（08）：46-47.

[2]肖峥琳.高新技术企业资金管理存在的问题及对策探析[J].中国市场，2019（26）：87-88.

[3]石星群.浅析新三板高新技术企业资金管理存在的问题及对策[J].中国集体经济，2019（28）：132-133.

（作者单位：北京环磨科技有限公司）