国有企业资金管理存在的问题与优化

刘宁

摘要：资金作为企业赖以生存和可持续发展的命脉，是国有企业良性运营不可或缺的重要因素之一，更是国有企业一切经营活动的基础。企业存续的前提，就是保证充沛的资金流，这是所有企业高度关注的核心问题，在国有企业管理中具有重要地位。资金管理的有效性是企业内部财务制度是否完善的重要标志之一，处于企业管理的核心地位。国有企业不仅要在保证资金安全的前提下，满足企业生产经营过程中对资金的需求，还要尽可能降低资金的使用成本并提高资金的生产效益。随着大数据业务、人工智能和5G信息化时代的到来，企业经营活动将面临更多的不确定因素，国有企业面临的竞争压力也是与日俱增。与此同时，国有企业在资金管理方面的问题也日益突出。如何应对资金管理的种种问题以及对这些问题进行良性优化，是对国有企业高效管理提出的更为迫切的要求。文章通过阐述资金管理在国有企业的地位以及其现实意义，同时提出资金管理在国有企业存在的问题，进而进一步提出优化资金管理的对策措施。

关键词：国有企业;资金管理;财务管理

一、国有企业资金管理概述

（一）国有企业资金管理的主要内容

资金是以货币形式表现和存在，用来进行周转，满足创造社会物质财富需要的价值。资金的类型虽然具有多样性，但都是以企业盈利为目的，无论是哪种形式的资金，都必须参与市场的生产与再生产过程。资金管理活动是国有企业管理一切经营活动的基础，它在国有企业生产经营管理活动中无处不在，国有企业的资金状况既表明了国有企业的资源配置情况，同时也反映了国有企业的资本构成和权属关系。国有企业的生产经营、筹资投资和利润分配都是以资金为纽带，从起点到终点，贯穿于经营活动的全过程。因此，资金管理在国有企业运营管理中处于核心地位。

（二）国有企业加强资金管理的现实意义

1. 有助于提高国有企业核心竞争能力

核心竞争力是国有企业为客户带来特殊利益的一种独有的技能或技术。企业之间的竞争本质就是核心竞争力的较量，拥有区别于其他企业的管理模式或技术专利就能获得让企业拥有进军更广阔市场，同时取得胜利的能力，也能够为企业今后的发展提供更为广阔的空间。各个企业的核心竞争力发展都离不开财务管理的有效支撑，财务管理中最为基础也最为重要的就是企业对资金的管理，所以做好国有企业的资金管理工作对提升国有企业的核心竞争力大有裨益。

2. 有助于国有企业防范经营风险

资金活动贯穿于所有企业生产经营活动的全过程。资金一旦发生风险，企业的生产经营活动都要放缓或停滞下来，比如：企业无法加大市场调研，及时调整营销策略;无法购买先进的设备或研发专利，导致技术落后被市场淘汰。同时在其他风险来临时，企业也无法有相应的资金为企业提供所需的保障和支撑。这种资金风险如果无法得到及时有效地疏解，便会对企业整体战略的有效实施造成严重阻碍。因此，在企业经营过程中，要始终把防控资金风险放在第一要务。

3. 有助于提升国有企业经营效益

面对日益激烈的市场竞争，国有企业的生存环境复杂多变，提升国有企业资金的管理水平，加强资金的有效利用，提高资金运营效益是国有企业在市场竞争中立于不敗之地和保持可持续发展的重要保证。

二、国有企业资金管理存在的主要问题

（一）资金管理意识薄弱

目前，我国很多企业对资金管理意识较为薄弱，管理者认为企业的发展壮大应盯住对其他财务数据以及流程的把控，而对资金管理的重视程度不足，这使得企业在具体的生产经营过程中出现了较多问题。这就使很多企业缺乏对资金进行长期而有效的使用规划，没有很好地认识到资金的实现价值。有的企业只是盲目地追求产能，而没有重视资金在企业中合理使用的重要性，一旦企业资金链条发生断裂，就会严重影响其自身的正常发展，甚至给企业带来致命的打击。

（二）资金管理模式不明确

目前，我国部分企业在资金管理的模式上还很模糊。有的企业仍沿用统收统支和备用金的模式，还有的企业采用结算中心模式和内部银行模式。资金管理模式一定要结合企业当前的发展阶段和其采取的管理体制，两者首先应该协调统一。而企业的资金管理作为企业管理中的一环也应与整体的管理体制步调一致。区别集权管理体制与分权管理体制对资金的不同管理模式。采用集权管理的企业，资金管理权集中由总部下达指令，由总部进行严格的控制和统一管理。而采用分权管理的企业，资金管理权都会下放到下属各单位各部门。在企业的发展初期，由于其生产规模及企业管理较为集中，管理总部有能力采用集权管理的模式。当企业不断发展，逐步进入成熟期后，由于其生产规模和企业管理的跨度增大，集权式管理就慢慢的不能适应新的发展环境，企业管理就会由集中管理模式向分权管理模式进行转变。总之，管理模式的不同选择，也已经成为企业提高资金管理效率的重中之重。

（三）国有企业资金管理制度不完善

当前，国有企业的管理者对企业资金管理制度的建立并不完善，对资金的规范化管理意识不足。在国有企业普遍多头开户的情况下，公司的资金管理比较分散，不利于资金科学有效的合理运用，致使企业大量增加闲置资金，不利于资金周转。另外，还有一些企业在进行筹资活动时，没有根据客观需求和实际安排筹措资金，没有科学的对资金需求量进行预测，还只是单一认为筹措的资金数量越多越好，从而忽略了资金的使用成本和资本结构的合理比例，使企业陷入高负债经营的恶性循环之中。此外，还有一些国企的管理层对项目的投资决策随意性较大，没有对市场进行深入的调研，不了解真实的需求情况，也没有从企业自身实际出发，更不会凭借有效的数学手段对资金进行定量分析和预测，仅凭个人意志就做出了投资决策，造成企业资金管理的随意性和盲目性，这种随意、盲目的投资决策显然给企业带来高额的投资风险。

（四）资金运作的监控力度不够

资金监管在国有企业资金管理中同样具有重要意义，也是资金管理的重要组成部分。只有保障企业资金在流动过程中得到全面、有效的监控，才能切实提高资金的使用效率并发挥其最大价值。反之，监管不力则会使企业资金得不到充分的利用甚至被浪费，使得资金应有的价值得不到合理体现。在我国的部分国有企业中，缺乏科学合理的资金监管，造成资金信息缺失或失真，直接导致企业资金的流向不清晰，严重的会导致国有资产的流失。

（五）资金管理缺乏信息化基础

在传统的财务管理模式下，企业并没有完整的资金管理流程也未搭建起各部门之间科学、有效的信息化管理系统平台。财务信息化管理措施不足，使企业部门间的数据共享与传递效率低下，造成一个个信息“孤岛”，从而形成了数据的误差与信息的失真，直接影响了资金的时间价值，进而对企业内部管理造成了低效和障碍。

（六）资金管理人员综合素质不高

任何企业活动都离不开人的参与，资金管理更加离不了专业的财务人员，他们的专业知识、职业道德水平是衡量资金是否得到有效管理的关键因素。很多企业资金管理出现问题，大多源于管理人员的综合素质不足。部分资金管理人员缺乏专业性，相关知识储备不足，不能满足管理和监督职能，而部分企业管理人员也缺乏良好的职业道德，在工作中管理不到位，使一些人有机可乘，使得违规操作频繁发生，造成严重后果。

三、国有企业优化资金管理的对策措施

（一）国有企业优化资金管理的基本原则

任何企业对资金管理都应有一套管理原则，对于国有企业，资金管理遵循的原则应该包括导向性原则、效益性原则、安全性原则和配置合理原则，这四个原则具有同等重要的地位。为了促使国有企业在运营过程中实现利润的最大化，这四种原则首先应相互配合，但根据企业的实际情况，应该具有一定侧重。导向性原则即价值导向性原则，要求企业将时间及成本控制到最低，满足企业经营利润最大化的目标。效益性原则，与导向性原则相关，效益性原则也强调时间与成本对利润的影响，要求国有企业资金管理尽可能通过降低成本、缩短时间提高资金的收益。安全性原则，强调对资金管理环境及流程的安全予以保障，保证管理资金有效流动及资金收支安全。配置合理原则，要求国有企业的资产结构应该保持合理的比重，对其各项管理资金的来源与投入也要按合理的比重进行分配。上述四个原则的最终目标都是要帮助国有企业在正常生产经营过程中，获得最大的收益。

（二）国有企业优化资金管理的具体措施

1. 树立正确的资金管理观念

在企业中应树立正确的资金管理意识，管理者们要根据企业的发展战略制定出适合企业自身发展的长期规划与短期规划，同时在资金的使用中加强资金使用价值的体现，掌握企业准确的财务信息，运用动态的观点分析和把握企业的经营活动，促使资金更好地发挥作用。管理者们还应树立正确的经营管理意识，加强风险意识，在经营决策中采取科学有效的方法稳健经营，降低财务风险，加强资金管理，将正确的管理理念运用到资金管控中，使企业的资金平稳有效的运行。

2. 优化资金管理模式的构建

国有企业中对于资金管理的意识与管理模式应随着企业的经营发展需要不断的进行调整与完善。由于资金管理不只是针对现金的静态管理，更是对资金流向的动态管控。因此，国有企业资金管理体系的构建就更要充分考量动态与静态的组合模式，这对资金的管理至关重要。企业要从经营活动的特性与企业、行业的发展需要角度出发，构建完善、全面、合理的资金管理体系。对于大型国有企业来说，结算中心、财务公司、财务共享中心、司库等资金管理模式的适时采用，为企业提高资金集中管控力度提供了有效的途径。此外，在具体执行的过程中也要保证每个规范和要求的有效性和可操作性，充分发挥出该管理体系的完整职能。

3. 完善企业财务管理制度

财务管理是企业对生产经营活动动态变化反映的过程，企业通过加强对财务管理手段的有效运用来保证经营管理的顺利进行。财务管理的手段有很多方面，企业资金管理是财务管理的一个重要组成部分，资金管理的重点就在于对资金的利用、分配和控制。为此，企业应该对资金进行全方位的管理，一方面在资金预算上面下功夫，执行全面预算工作，从预算编制开始，制定符合公司发展的資金预算方案，并对其进行科学的评估和测算，形成年度合理的资金管理计划。之后，要严格落实预算执行，对预算资金进行分解和落实，避免资金剩余和资金浪费的情况出现。另一方面，企业还应当建立科学的财务管理制度，确保资金流转的任意一环都是在有效的监督管控下进行，保证合法合规，以此来满足企业市场化发展需求，降低企业资金的安全隐患和可能出现的风险。

4. 建立风险防范机制

企业应该建立跨部门的监督机制，明确各自岗位职责，确保不相容岗位之间相互分离，明确各环节责任人，确保资金使用流程的安全性得到有效提升，也在一定程度上规避了员工在流程中的不作为现象以及违规开展业务等情况的发生。在实际工作中，应该对资金的收付及计算工作安排专项人员，并配备他人进行复核，避免在业务开展的各环节过程中出现错误，或减少错误的发生率。会计人员在开展业务时，应严格按照公司财务制度进行操作，先核查在领导授权后，签字、盖章等流程一定要符合公司规定，还要充分利用信息化管理手段，使企业收支明细透明化，避免资金出现不必要的损失，也避免了各个环节的操作失误和违规操作现象的发生。

企业想要加强内部资金管理，还应设立单独的审计部门。审计部门应该有专门的审计人员进行内部审计，特别是对企业资金的流动和使用进行专项审计。审计部应对公司资金使用情况具备独立监督审查的权力，并能够直接向公司一把手汇报，对审查出的问题或流程缺陷，应安排相关部门及人员限期整改并按阶段“回头看”，确保闭环管理，同时也应针对企业的资金内控体系漏洞提出相关的整改建议。

5. 增强信息化管理水平

要想提高企业资金管控力度，离不开先进的信息化平台的建设。高度集成的信息化平台能够确保企业资金信息的完整可靠，从而为国企领导者提供有效的决策依据，才能使管理手段充分发挥作用。资金管理信息化平台的搭建离不开硬件设备及软件功能的支撑。首先，要搭建起符合企业信息化建设所需要的硬件设备，并配备具有专业操作技能的财务人员及网络信息管理人员。其次，在软件环境中，对外，要实现与外部金融组织的联通;对内，要实现协同办公系统、全面预算系统、资金结算系统、资金核算系统等各类办公系统的集成统一，以便打通信息孤岛，使数据得到有效传递和共享，并针对不同的企业资金数据使用需求，设定相应的访问与应用权限，提高系统平台的高效性和安全性。

6. 提高管理人员队伍建设

公司资金管理的正常运行离不开管理人员的操作和执行，是公司资金管理工作的关键。资金管理工作到位与否与其内部管理人员的素质及职业道德是密不可分的。对于国企资金管理人员的素质及职业道德的建设，国有企业应将财务应聘者的素质放在首要位置，高素质的财务人员不仅具备该领域的知识和能力，更体现在对其社会属性层面发挥其自身的价值，能够根据公司需要调整思路协调资源，充分调动其他资源的积极性与主动性，为公司争取利益的最大化。同时，国有企业在生产经营过程中也要加强对资金管理人员的全方位培训，这不仅有利于更多资金管理部门人才的涌现，更有利于优化国有企业资金管理队伍的建设。

四、结语

总之，资金管理作为国有企业财务管理中的核心环节，直接决定了企业的管理效率以及长期战略决策的科学性与合理性，更是企业健康、可持续性发展的基础保障。在当今信息化时代的大背景下，国有企业应充分利用自身的制度优势与信息化手段相结合，对现有的财务管理模式进行优化与改进，全面促进企业竞争力的提升。

（作者单位：中国广播电视网络有限公司）