会计师事务所内部控制体系简析

陈少坚

摘要：近年来，会计师事务所逐渐受到人们的关注和重视，行业规模不断扩大，这在一定程度上使得市场竞争更加激烈，会计师事务所一方面要重视提升审计质量，真正地发挥监督作用，弥补政府监督的局限性，另一方面应加强内部控制体系的建设，提升内部管理水平和管理效率，增强抵御风险的能力，以适应行业的新标准和新要求，保障会计师事务所长效发展。

关键词：会计师事务所;内部控制;体系;构建

引言

会计师事务所作为中介服务机构，不仅是经济活动的监督者，而且还是经营行为的评价者，在经济生活中扮演着重要角色。近年来，为提升审计质量，国家对会计师事务所行业的监管力度加大，基于此，我国财政部、中注协、证监会相继颁布了审计准则、法规、指导意见、案例解析，以保证会计师事务所审计工作的规范性和科学性，然要确保审计准则能够得到切实有效落实，就必须重视加强内部控制，构建完善的内控体系，加强对会计师事务所的管理控制和会计控制，仅仅依靠外部监管是远远不够的，必须由内及外，强化自我监督和管理，发挥内部控制的作用，提升事务所管控水平。

一、会计师事务构建内控体系的必要性分析

近年来，关于会计师事务所的舞弊事件频发，某会计师事务所舞弊案例就是其中一例，由于审计发现有严重的财务造假问题，审计的 31 家 IPO 项目全部暂停，此举同时还牵连到了受其审计的上百家上市公司，这些公司的发债等再融资行为也全部停滞。……