企业现金流管理与财务风险控制研究

曾 曦

（中交疏浚（天津）投资有限公司，天津 301900）

一、企业在现金流管理中加强控制财务风险的重要意义

现金流管理是现代企业理财活动的一项重要职能，建立完善的现金流量管理体系，是确保企业的生存与发展、提高企业市场竞争力的重要保障。现金流是企业在经济活动中所发生的现金流进和流出的资金收付动态。现金在流动过程中存在的风险总称为现金流风险。现金流风险是引发企业财务风险的主要因素。企业在实际操作中，若现金流无法满足企业开展经济活动所需资金的要求，企业必然会陷入经营困境，从而引发财务风险。因此，加强现金流管理是企业控制财务风险的必要环节。

二、企业现金流引发财务风险的类型分析

1.企业运营资金风险

维持企业开展经营活动所需的流动现金为企业运营资金。运营资金是否充足与企业的现金流周期息息相关。运营资金不足，将直接发生企业运营资金风险。运营资金风险产生的原因体现在：（1）现金流周转速度。根据现金流量可以判断企业存货或应收账款的流动程度。企业现金流缓慢时，容易导致运营资金出现缺口。（2）企业为了增加收益渠道，盲目扩大生产规模，导致企业运营资金的短缺。（3）运营资金用于投资。企业的运营资金直接用于投资，可投资的回报周期不确定，影响了现金流，进而也会出现运营资金短缺。

2.应收账款回收不及时造成的财务支付风险和信用风险

企业的流动资产主要包括现金、存货和应收账款。……