全面预算管理在企业集团中的应用探究

潘春香

（思源电气股份有限公司，上海 201108）

随着企业的不断成长与扩大，企业开始组建企业集团，各项经营管理活动也越发复杂。为了适应内外部经营环境的变化，实现战略目标，越来越多的企业集团建立起全面预算管理体系。全面预算管理可以协调企业的战略规划、年度业务计划，整合集团目标与业务单元目标，通过预算的编制、分析、控制与考核，为集团战略“落地”、经营管理目标实现提供保证。

一、全面预算管理在企业集团中的作用

1.有助于下达战略规划和业务计划

企业中与预算相关的主要活动有：战略规划、业务计划、预算编制、预算跟踪分析报告、绩效考核和目标预测等。由上述与预算相关的活动可见，企业全面预算管理是在战略目标的蓝图下，整合子公司与各责任单位的业务，合理配置集团资源。首先是分解战略目标，形成战略规划；其次是分解为业务计划；最后是细化、量化计划，形成预算，即数字化的计划。集团公司将预算层层分解为各预算执行单位的具体工作目标和行动计划，从而使企业上下合力，共同实现企业的战略目标及年度经营计划。

2.有助于加强集团内的沟通与协调

全面预算管理与企业经营管理活动密切相关，“全员参与”的要求使企业集团内各业务单位和职能部门的人员都将参与预算的编制、跟踪分析报告与绩效考核，加深了员工对公司战略规划及年度经营目标的理解。“业务范围全面覆盖”的要求使集团总部与业务单位之间、各体系之间，与职能部门之间对本领域和企业总体及与其他领域之间各自的职责更加了解，因此沟通将更加密切与顺畅。……