金融企业优化内部控制及加强风险防范的对策探讨

黄 键

（新华信托股份有限公司，重庆 400000）

一、内部控制主要内容

（一）内部控制的特征

全面性：公司内部大小事务都涉及内部控制，不能仅着眼于风险和影响较大的业务和流程。加强内部控制管理的金融企业公司才能够及时发现问题并提出改进措施。

经常性：内部控制是持续性的工作，金融企业的各个项目的实施操作如果失去了控制就像脱缰的野马，可能引发不可预测的巨大风险。因此，金融企业公司必须管理好内部控制，只有经常性地进行内部控制，才能使金融企业更好的发展。

潜在性：内部控制并不是简单的制度和流程控制，并不会很明显地表现出来，它应该融入于日常工作与管理工作中。不论是以哪种形式管理，执行哪类工作，均应有控制意识与控制行为。

关联性：金融企业的各个部门并不是独立存在的，而是彼此之间存在相互联系，存在分工。就像多米诺骨牌效应，一个小小的内部控制行为能否可行取决于另一个内部控制。一种内部控制的成立均有可能影响另一种控制的权限大小。

（二）内部控制的要素

控制环境：是组织的控制意识。控制环境包括技术能力和道德承诺，它是对有效的内部控制至关重要的一个无形因素。

风险评估：前提是在整体和个体层面上建立风险评估机制。风险评估机制是金融企业在现有环境中若达到某种程度的发展将会遇到的风险进行定义，并且进行分类和分析，而且还有提出为了解决或规避这些风险应该采取哪些措施。……