基于营运管理视角的企业资金管控研究

浙江自立高温科技股份有限公司 成琰

一、引言

企业管理按管理对象划分涉及人力资源、项目、资金、市场、技术、信息、设备与工艺、作业与流程、文化制度与机制等方方面面，而企业资金管控作为企业日常经营的一个重要组成部分，居于企业经营链的关键位置，不仅是企业管理体系的前提，还是企业运营模式的终端。在当今竞争激烈的市场背景下，进行有效的企业资金管控，有利于避免企业陷入财务危机，更大程度地实现其经济价值，以及对企业未来获得稳定的社会效益具有重要的现实意义，这就需要企业在日常的运营模式下不断探索创新，形成新的竞争优势[1]。

二、企业资金管控概述

（一）企业资金管控的含义

企业资金的特点包括：物质性、周转性和增值性，能够让企业维持正常的运营、促进资金良性运转以及为企业带来更大的经济利益，同时，也会给企业带来危机。一方面，资金富余必定会造成企业的资金压力，经营风险也随之加大，会支付一部分未给企业带来经济利益的利息；另一方面，资金紧缺往往会给企业带来更大风险，由于现金流量表中经营性现金流量是否为正，是判别一个企业是否真正盈利的最直接依据，而净利润仅反映权责发生制下的经营情况，在这之中存在着应收账款未能收回等许多风险。因此，企业资金管控不再是浅层次意义上的保障日常经营，更为重要的一步应尽可能地让资金得到合理地配置。……