中小企业营运资金内部控制的探讨

周伟东

（广州中油洁能燃气连锁有限公司，广东 广州 510000）

一、引言

中小企业在实际经营发展中的主要目标便是不断增强企业自身实力，扩大企业经营利润，提升综合竞争力，但在中小企业发展中一旦脱离各种资源和资金，企业是无法顺利获取相应的利益的。而营运资金主要是指企业日常经营生产中所需的基础资本，不管是何种企业形式，最终营业资金都会影响企业的经营生产活动，同时具备较大的影响范围，能够涵盖企业经营管理的各层各面，对于企业发展十分重要。

二、营运资金对企业发展重要性

1.影响企业利润

营运资金主要是企业中的净营运资金，是将流动资金将流动负债减去所剩余的金额。营运资金因为具备强大流动性，也是企业日常经营管理基础条件。而处于客观存在流入现金和流程总量不确定以及不同步条件下，企业需要合理应用各种营运资金[1]。

企业为了自身持续发展，需要实施系统审核评估工作，阶段性开展长期固定资产的规划投资工作。但营运资金主要产生于企业产销过程中的频繁互动等活动当中，而在实际生产中因为各种加工、人工操作和原料采购等方面的费用支出，在成功销售产品后便会形成应收账款，可以直接转入到现金收入模块当中。同时在资金实际流通中，容易因为各种不可抗力元素产生资金大量浪费和损失问题，为此需要企业中的管理人员实施全面控制管理，降低对企业经营利润影响。……