探讨行政事业单位财务审计与内部控制

余丽双 莆田市城厢区政府投资审计特派室

行政事业单位的运营管理工作离不开财务管理。在当前阶段，我国行政事业单位基本进入了财务内部控制建设，并在财务管理工作中取得了一定成效。然而由于实践经验的缺乏，使得在开展财务内部控制活动以及构建财务内部控制体系过程中遇到了一些问题，比如对财务内部控制不够重视、财务内部控制制度不健全以及预算管理工作不够科学等状况，因此有必要对其进行讨论分析。

一、行政事业单位财务内部控制中存在的突出问题

（一）内外部监督不力

首先，内部监督缺少独立性，目前很多行政事业单位内部没有设立内审部门，有些单位内审人员由财务人员兼任，内审人员无法独立有效的行使职责和权限。其次，外部监督不力。外部监督主要由财政部门和审计部门担任，其审计内容主要是资金使用是否合法合规，缺乏对内控制度的监督和审计。财政部门很少邀请社会上有专业技术的专门审计的部门来加强行政事业单位内部控制的监督和审计。此外社会监督不到位，财务信息的公开是社会监督的前提，公开财务信息不多不充分，不能让广大的社会群众监督，很难将违法乱纪的现象从源头得以解决[1]。

（二）财务内部控制落实不到位

固定资产管理的方面，近年来，我国对固定资产的管理采取了许多措施，虽取得了一定的成效，但有的行政事业单位对固定资产的管理不到位，制度不健全。……