中小企业内部控制现状
——以RJ企业为例

朱寅慧 上海理工大学MPAcc研究生

一、基本情况介绍

RJ公司2003年在上海成立，注册资本500万元人民币，总投资达5000多万元。近年来，公司规模不断扩大并注册了不少国际商标品牌。

公司现有员工近30人，6项商标注册权，32项专利以及16项著作权，合作伙伴包括沃尔沃、康明斯、艾默生等知名企业。公司旗下产品包括各种液压附件、精密联轴器、冷却器等。2019年利润达344万元。

二、内部控制存在的问题

（一）组织架构不完整，部门权责混乱

RJ公司的组织架构较为简单，总经理管理全公司所有的部门。每个部门的职员少工作事项多，为了统一日常的管理，公司选择购买ERP线上管理系统。行政部针对管理系统，组织过员工培训，但是收效甚微。员工对于本职工作以外的各项记录较为排斥，认为日常的考勤和工作记录以外的内容是额外的负担，比如建立合同应是销售部门的职责，记录考核指标完成情况本应是行政部门的职责。这直接导致了整个管理系统运行效率低下，管理工作中常常出错。

（二）资金管理不合理，研发费用管理不够

资金管理是财务内部控制制度的重要组成部分，RJ公司资金管理水平相对落后。最明显的就是预算流于形式，未根据企业发展的实际制合理的预算方案。大多都是超预算实施，资金滥用或挪用现象比较严重，对超出预算的部分并未作出约束。资金来源主要依赖于投资者投资或者是国家补贴，没有对外借款，筹资形式单一。作为高新技术企业，研发费用是很重要的一部分。……