企业融资决策中采用金融机构以外融资渠道的纳税筹划分析

侯立波 上海岳骏物贸有限公司

随着经济全球化趋势的明显化，企业愈加重视自身融资决策下的资金纳税筹划工作。为进一步的降低税额支出以及利息费用，企业基本上会聘请对应的纳税筹划师依据当前企业的实际情况降低成本费用，优化融资渠道，致使企业可革新选用最低成本下的融资方式，促进企业的长期性进步与发展。

一、企业的融资决策下的纳税筹划

国内的企业融资方式主要分为两种，即为负债性融资和权益性融资，双方在企业所得税等方面存在不一样的条例以及规定，正是由于该种税法下的差别待遇致使企业的税收负担存在偏差，会为纳税筹划工作创造机会。依据税收准则，企业向金融机构所借款产生的利息费可在企业所得税纳税额计算时扣除，会减轻税收负担，在一定程度上节省企业的税收支出。除此之外，在企业的资金融资中，若是企业发展时将大量的资金支付在税额上，会造成企业财务费用的支出成本过高，资金的利用效率低，故此时整个企业的纳税筹划工作并未执行到位。

二、企业融资决策下的纳税筹划分析

（一）基本项目案例

某一企业在2021 年度的实际投资额为三千万，主要将其用于新产品的开发、生产以及出售，但由于资金不足难以填补资金需求，故企业计划向外融资获取资金，贷款期间设定为3 年，银行贷款条件无法满足，目前已有3 种综合考虑下的融资方案，即为：

（1）向熟悉的、与企业无关的自然人借款，此时不提供担保，年利率为12%；……