中小企业会计中税务问题分析与对策

孙华 大同证券有限责任公司淄博柳泉路证券营业部

一、企业加强税务管理工作的必要性

（一）税务管理会给财务决策带来直接或间接影响

在企业财务决策工作中，税务管理贯穿整个工作领域。现代的财务决策工作主要包括投资、筹资以及生产经营等决策工作，而这些决策中做均会或多或少的受到税务管理的影响。

（二）税务管理是推动企业实现财务管理目标的重要途径

现金流量作为企业价值基础，而企业的现金流量会受到税收支出的直接影响。因此，企业就需要根据实际生产经营情况与投资理财信息做好科学的事先规划与安排，做好合理的实施筹划，根据企业实际情况选择科学的纳税方案，才有助于实现企业财务的管理目标。

（三）是提升竞争力的重要途径

在财务管理中，税务管理工作占着重要领域，会直接影响企业的整体资金运转，贯穿整个资金流程，会直接影响企业的利润价值。由此可见，通过加强税务管理能够为企业带来较好的经济效益，是提升整体管理水平与规范经营行为的重要保障，税务管理水平的提升有助于提升企业的市场竞争力。

二、中小企业税务问题分析

（一）内部因素

首先，会受到管理理念的影响。经营管理者若缺乏基础的税法认知与正确纳税意识，往往会做出忽略税务风险、盲目追求经济利益的行为都会给企业带来较大的税收负担与税务风险。还有一部分经营管理者将税收管理工作全部抛给财务人员，在做出决策直并没有考虑到财务风险，甚至会做出授意财务人员以非法途径达到减少税负到目的。这便为企业带来了财税风险。其次，受办税工作者业务能力与素质的影响。企业在实际的经营活动中，很容易受到办税工作者业务能力与素质的影响，无法精准把握税收法规，对税收法规有着不透彻的理解，无法做好及时有效的沟通工作。针对这一类的涉税人员，即便他们没有偷税漏税的想法，但实际操作并不符合法律规定，这就很容易出现办税人员在表面上没有出现违反规定的行为，但实质上的操作并不符合法律规定，最终也会带来偷税或逃税的结果，容易给企业造成不容忽视的财务风险。除此之外，企业的税务工作是比较繁重且复杂的，纳税人就需要将全部精力投入到税额的核算当中，然而人工核算很容易带来核算失误的风险。

（二）采用不合适的税收政策引发的税务风险

随着经济全球化的开放程度越来越深，我国企业对外业务的开展也十分便利，但是在开展国际业务的同时，各国之间不同的税务制度管理政策给企业的税务管理增加了难度，企业对于各个国家之间税收政策运用是否恰当直接影响企业的税务风险。具备跨境业务的企业在处理税务业务时，既需要掌握了解国内的税率、税收政策，也需要充分学习国外的税收政策，并且企业的境外业务不仅仅在一个国家开展，可能要掌握多个国家地区的税收政策。很多企业由于在各国（地区）税收政策掌握方面存在的不足，导致违反境外的税收法律制度，需要承担较大的税务管理风险，造成企业的利益损失严重。

三、中小企业会计中税务管理对策

（一）编制税务工作手册以提升税务工作的统一性

结合当前我国范围内中小企业的实际发展情况来看，在其发展规模与经济收益受到限制的情况下要求企业建立并实施完善的税务管理体系是一项难度较高的任务。因此文章建议我国范围内中小企业在会计税务管理工作中可以结合自身实际情况并编制企业税务工作手册，针对企业当前会计税务管理工作的基础工作内容、税务风险内容、重大税务内容等进行全面明确的说明。例如企业可以在基础税务工作内容手册的编制过程中明确规定当前企业的会计税务基础工作内容、工作要求、工作流程、工作目标；又例如企业可以在重大税务内容手册的编制过程中明确描述当前企业重大业务的划分范围、重大业务的税务管理制度要求、重大业务的税务风险防范措施与要点内容等，以此弥补企业发展过程中缺乏专业税务管理工作人员的缺陷，对降低企业会计税务管理工作的开展成本亦有积极作用。

（二）采取积极的税务风险防控措施

首先，要充分掌握利用国家的税收优惠政策来减轻企业的税务负担。国家为了鼓励一些行业和地区的发展，会有一些政策倾斜，会针对某些行业或地区制定了一系列税收优惠政策，例如针对高新技术企业有所得税优惠税率等，企业在生产经营过程中必须充分了解自身行业和经营地区的税收优惠政策，充分利用好国家的税收优惠政策，从而降低企业的税务成本，控制税务风险。其次，要采取适当的税务筹划方案。税务筹划是指企业利用税收政策来合理降低企业负税的方式。例如，企业可以通过选择具体的公司形式享受更好的优惠政策，考虑将盈利较好的分公司变更为子公司来实现节税；再如，企业可以通过租赁固定资产的方式，减少因长期持有设备带来的风险，同时将租赁设备所需支付的租金当作费用来冲减利润，从而减少了企业的应纳税所得额，降低企业税务负担。

（三）提升税管人员的业务能力和综合素质

企业要认识到税务管理部门的重要性，为税务管理部门配备专业的工作人员，提升对税务管理岗位的要求，在提升要求的激励之下来促进税务人员不断学习并更新税务知识和理念。并且企业的税管人员还要积极关注国家税收政策与税法的调整，同时还要拥有针对税法变化作出快速反应的能力，只有这样才能更好地完成税务办理工作，避免为企业造成严重的利益损失和税务风险。

四、结语

综上所述，当前我国范围内中小企业会计中税务管理工作虽然存在许多问题，但上述问题并非不能解决。中小企业要结合自身税务管理问题的产生原因并基于自身实际情况，综合应用多种有效措施提升自身税务管理工作的开展成效，促使企业税务管理收益得到有效保障。