汽车零部件制造企业运用风险矩阵对 市场风险管理的思考
——以A企业为例

王磊

（西上海（集团）有限公司，上海 201805）

风险矩阵法如今被广泛应用于风险评估领域，不论企业组织还是政府、行政单位都能较好地适应运用风险矩阵工具对企业或项目进行风险管理，国内外学者经过研究对风险矩阵法的应用效果给予了高度评价。本文关注到汽车零部件制造企业近年来所面临的竞争愈发严峻，市场风险的变化对企业发展产生了较大影响，因此采用风险矩阵工具来量化分析市场风险，将市场风险直观反映在风险矩阵图中，方便风险管理使用者参考。

一、风险矩阵法概述

（一）风险矩阵法的基本概念

2018年8月，财政部发布了《管理会计应用指引第701号——风险矩阵》中定义，风险矩阵，是指按照风险发生的可能性和风险发生后果的严重程度，将风险绘制在矩阵图中，展示风险及其重要性等级的风险管理工具方法。

（二）风险矩阵法的应用方法

应用风险矩阵法应综合考虑所处的内外部环境、财务和业务情况，采用定量和定性结合的方式，根据风险发生可能性和影响程度确定风险等级，在风险矩阵图中直观列示风险，以便于企业理解和操作，有助于增加风险危机意识。风险矩阵法的基本原理是，通过判断并度量风险发生可能性和影响程度，计算风险值，以此作为主要依据在风险矩阵中描绘出风险重要性等级。

（三）风险矩阵法对管控企业经营风险的意义

风险矩阵方法通过将不易评价的风险数据化、直观化，一一列举企业现阶段存在的风险，让使用者直观判断风险等级，找出企业风险产生的原因，为下一步采取风险管理措施提供便利。……