论企业资金监管系统的科学构建及应用策略

张标琦

摘 要：随着我国市场经济的不断发展，很多企业为了适应市场竞争的需要，在生产经营上投入了大量资金，资金作为企业生存发展的关键，只有对其加强监管，才能够保证企业生产经营的顺利进行。然而由于一些企业受到主客观因素的影响，缺乏严格的资金监管系统，严重影响到了资金的科学合理使用，因此企业管理者就要加强对资金监管系统构建的研究力度。本文从企业加强资金监管的重要性出发，以S企业为例分析了企业资金监管过程中存在的问题，并提出了几点构建科学资金监管系统的建议，目的在于通过加强对资金的监管，保证资金使用的科学合理性，缓解企业生产经营的资金压力。

关键词：资金监管系统;科学构建;应用;策略

资金是保证企业长期发展的重要保证，因此为了避免使用资金过程中出现的徇私舞弊行为，以及随意挪用资金的问题发生，企业需要在内部构建完善的资金监管系统，保证企业资金能够得到有效的利用。

一、企业加强资金监管的重要性

（一）有利于规范企业的经济行为

随着我国市场经济的不断发展，企业之间也面临着较大的市场竞争压力，一部分企业由于不能对资金进行有效的管理，大大的降低了企业的经营效率，引发浪费大量运营资金的问题;一部分企业在财务管理工作中还存在一些问题，因此加强资金监管可以避免企业在使用资金过程中出现的违规行为，能够起到规范企业经济行为的重要性作用。

（二）有利于缓解资金的不足

通过严格的资金监管能够及时整理企业在生产经营过程中闲置资金，及时发现使用资金中存在的问题，全面掌控资金的使用情况，能有效避免随意支配资金的情况发生，遏制内部员工出现徇私舞弊的行为，保证资金能够得到合理有效的使用，大大的缓解企业资金不足的压力，保证了资金链条的安全完整性。

（三）有利于实现资金的集中化管理

通过科学的资金监管系统能够将企业内部分散的资金集中起来，能够充分的利用大量闲置资金，并对分散资金进行集中化、规范化的管理，能够大大提升资金的使用效率。

二、企业资金监管过程中存在的问题—以S企业为例

（一）S企业简介

S模具制造有限公司成立于2004年，通过资产重组承接了始创于1943年的广州型腔模具厂之主要资产、业务和商号，是一家享有盛誉的压铸模具制造厂家，拥有丰富的压铸模具生产经验和强大的模具开发能力，是最早在国内实现CAD/CAM/CAE生产的压铸模具企业。历年来多次获得国家、机械部颁发的科技进步奖和技术创新奖，并在全国模具行业评比中多次获奖，拥有近百项国家技术专利。

（二）S企业资金监管过程中出现的问题

1、使用流动资金效率低下

目前S企业有着多级法人分散占有资金和集中管理资金的问题，首先集团公司下设的子公司设立了多个账户，有的子公司甚至随意的为其他人设置私人账户，大大的影响了S企业集团监控资金工作的难度;其次一部分企业对自身的发展目标和能力水平，缺乏一个正确的认识，盲目的对投资一些项目，导致资金不能够得到有效的使用，加大了资金周转的困难，不利于企业未来长期的发展;再次S企业并没有制定出完善的应收账款制度，导致大量应收账款无法收回，间接影响到资金的正常周转。由于企业不能合理的使用流动资金，不仅降低了资金的使用效益，还会影响企业经营收益的提升。

2、日常监管资金不到位

S企业在开展资金管控的时候，尤其是构建资金管控模式的初期，企业在制定全流程资金管控措施、集中管理账户、划分管控职责，以及收支两条线等相关工作都做得比较好，但是由于长期受到传统业务流程等因素的影响，日常监管资金工作并不到位，其中主要问题体现在以下几个方面：首先S集团企业并没有将子公司的账户纳入到资金监控的工作中，这样子公司在管理资金方面就有较大的余地;其次集团企业对子公司的资金账户余额的超限额留存不能进行严格的监管;再次S企业集团有较多的管理层次，在日常并没有做好对资金管控的扁平化管理，缺乏对子公司缺乏严格的监管;最后虽然S企业集团按照预算拨付了资金，但是并不能严格的审核子公司的付款业务，因此不能很好的把控资金付款的具体流向，严重影响到了资金拨付的实时监控。由此可以看出由于S企业对全流程资金的日常监督不到位，让资金管控工作面临较大财务风险。

3、缺乏完善的资金监控和评价体系

S企业资金监控可以从多个角度来对资金进行管控，可以从事前、事中、事后的角度监控，也可以从业务和财务相结合的角度来进行监控，通过这两个角度能够形成一个完善的资金监控体系。然而现阶段S企业虽然在业务和财务角度监控资金的力度比较明显，由业务部门和财务部门共同负责了资金监控工作，但是业务部门和财务部门在工作过程中不能实现相互配合，监控资金的方式和标准也得不到统一，在资金监控的过程中会出现一些争议，严重影响到资金监管工作的顺利进行。

4、财务功能弱化

S企业的财务部门在监控资金的过程中主要是事中监控，缺乏在事前、事中对资金监控的分析和评价。例如在研究项目实施的可行性研究的过程汇总，很少有财务人员参与到其中，在部分项目的可行性研究中涉及到的资金分析内容很少。同时在事中监控过程中，财务部门和业务部门并不能进行及时的沟通协调，财务信息得不到及时的交流，财务部门就很难对经济业务进行全面的了解。

三、企业构建科学资金监管体系的应用策略

从以上可以看出企业在构建资金监管体系过程中会存在一些问题，因此需要采用以下策略来构建出科学合理的资金监管体系：

（一）合理使用流动资金

流动资金在企业资金总额中占了较大的比例，因此企业要在资金监管过程中对流动资金进行科学合理的使用，首先压缩不合理的非商品资金占用，合理节约使用资金，提高流动资金使用效果，加強调查研究，搞好市场预测，积极组织好适销对路商品，勤进快销，加速资金周转;其次建立健全流动资金归口分级管理制度。企业在厂长领导下，以财务部门作为全厂管理流动资金的专业部门。根据使用和管理相结合的原则，某项资金由某个部门使用，应相应划归其负责管理。各部门、各级有关人员要明确规定管理和使用资金的权限，并使管理的成果好坏与其经济利益多少直接挂钩;再次核定合理、先进可行的流动资金定额。核定流动资金定额是企业组织流动资金合理使用，加强流动资金计划管理的重要手段。

（二）加强对日常资金的监管

首先，合理确定资金筹集的需要量。企业要根据经营需要合理的确定资金筹集的数量，筹集资金不足会不利于生产经营的顺利进行，筹集资金过剩就会导致占用大量资金，造成资金资源浪费。筹集资金的需求量可以通过定量预测和定性预测的方法进行合理的判断。

其次，合理制定资金结构。资金结构主要是指企业不同长期资金来源的比例和结构关系，通常情况下负债经营可以为企业创造出更多的价值，但是如果负债过多就会引发企业的财务风险，所以企业要从实际情况出发，合理确定资金结构，将负债控制在合理的范围之内，防止由于过度举债而导致弱化企业还款能力的问题发生。

再次，严格监管大额资金。企业要严格根据大额资金监管办法的规定，及时跟踪监管大额资金的使用情況。支付大额资金时候要认真检查相关协议、合同、审批手续等是否齐全，并根据实际情况及时填写使用资金跟踪卡。从审批大额资金到支付大额资金进行全过程的跟踪，如果遇到未按照合同支付账款问题，要及时采用合理的措施进行补救，降低呆死坏账发生的概率。

（三）加强对资金的预算管理

资金预算管理体系是建立完善资金内控体系的重点之一，企业要从实际情况出发建立起完善的资金预算管理体系，首先在编制资金预算的过程中要按照年度和月度进行编制，按照资金收付实现制进行编制，按照全年企业的资金使用计划对全年资金总预算进行编制;其次要严格按照资金预算计划执行，建立资金预算执行监督机制，对资金预算的各个执行环节进行严格的监督，资金预算计划如果需要修改必须递交调整申请，经过管理层审批后，才能够对资金预算计划进行调整修改;再次在资金预算计划执行之后，企业需要对执行情况进行归纳和总结，对各个部门资金预算执行情况进行评估，及时发现资金预算执行过程中存在的问题，为制定下一阶段的资金预算计划提供必要的数据支持。同时为了保证资金预算计划的有效执行，企业管理层要制定资金预算计划的激励奖罚机制，奖励能够认真完成资金预算计划的部门和员工，将执行情况与其工资绩效和职位晋升相挂钩，这样既可以调动起员工参与资金预算计划执行的积极性，也可以提高资金预算计划的执行效率，有利于企业资金预算工作的顺利开展。

四、总结

综上所述，科学合理的资金监管体系能够对企业的长期发展起到重要性的作用，因此企业需要及时发现自身资金监管过程中存在的问题，并结合行业特点，采用合理的措施构建科学的资金监管体系，降低使用资金的财务风险，保证企业资金链条的安全完整性。

参考文献：

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