企业财务管理中运用税收筹划对经济效益的影响探析

曾丽鸿

摘 要：我国市场经济体制下，企业若想实现长足发展，就要发挥税收筹划对于企业财务管理工作的辅助作用。本文通过对企业税收筹划的概念分析，从成本、运营、利润三个方面探讨税收筹划对企业经济效益的影响作用，为我国企业在财务管理工作中提供参考，实现企业经济稳定增长的目的。

关键词：企业财务管理;税收筹划;经济效益

企业财务管理中运营税收筹划是企业制定发展战略时的重要参考，对于营销战术规划及自身经济效益有着决定性作用。企业在进行税收筹划时，应将与税收相关的其它要素考虑进去，完善经济效益与社会效益之间的协调规划，提高企业可持续发展战略的合理性。

一、企业税收筹划的概念

税收筹划有着广义与狭义两方面概念界定，广义方面来说，税收筹划是借助独特的财务管理方法，在合法的条件下降低税负支出;狭义方面来说，通过对纳税人的责任划分，在符合相关法律法规的条件下，通过税收政策优化配置，降低企业赋税是企业进行财务管理的重要手段，同偷税、漏税存在本质上的区别。企业财务管理工作中进行税收筹划，是指在企业资产分配环节，考虑到自身经营状况，将日常运营活动中的税负降至最低，从而实现财务管理目标。借助税收筹划提高运营决策的正确性，针对企业发展进行综合性思考，实现企业营销战略的良性循环。

二、现阶段我国企业税收筹划情况分析

企业作为市场经济主体，在整个社会经济发展环节承担着重要责任，既有享受法定交易利益及优惠的权利，又有履行国家财务纳税的义务。改革开放以后，企业管理逐渐转变为私人制，使得企业税收筹划变得尤为重要，直接影响着企业自身的核心竞争力。企业税收筹划与自身市场信誉度有着一定联系，企业日常运营工作中除了要对基础商品交易模式进行投资，也需要与其它合作伙伴进行资金运转活动。若没有构建较为完善的企业税收筹划体系，将会出现税款拖欠的情况，影响企业自身信誉度，降低企业市场地位，制约自身经济效益。

就目前来说，多数企业内部没有专业的税收筹划管理人员，相关工作也是聘请专业人员进行制定，这就使得税收筹划方案同企业实际发展情况不符，或是整个体系不完善，没有制定较为完整的税收筹划方案。虽然税收筹划是财务管理中的重要部分，二者之间存在一定的同质性，但这也使得财务管理对税收筹划的职能造成一定影响。企业在社会市场中占据着重要地位，承担税负责任的同时也享受着一些法律法规的利益，所以企业在制定税收筹划方案时，需要对政府优惠政策进行深入研究，在符合国家法律法规的前提下，强调企业自主运营承担盈利及亏损的财务管理责任。就我国目前发展水平而言，市场经济体制已经发生了革新，借助合理的营销手段，实现税收筹划在销售环节没有得到有效落实。在合理合法的前提条件下，有效发挥税收筹划的对于企业财务管理工作经济效用，完成企业经济最大化目标。

三、企业财务管理中运用税收筹划对经济效益的影响效果探讨

（一）成本管理影响效果

企业经济成本主要包括生产经营过程中所有支出费用，以及获得收益所需支付的税额，税收筹划是企业财务部门通过合理、合法的专业技术手段，进行理财管理的方法，其目的在于有效降低企业税收成本，将企业赋税降到最低，从而增加自身经济效益。在企业运营过程中，除销售利润外还会获得一定的投资成本，主要包括各种交易手续费用、税金等费用支出，利用税收筹划能够对投资成本进行直接影响，在掌握整体经营活动的信息情况下，选择不同的税收筹划方法，相应的税收支出经济优化情况也不同。常规企业进行成本积累的方法主要为股票发行、内部筹资等，这些资本积累模式都会对税收筹划的财务管理能力造成一定影响，所以在税收筹划工作前，要保证企业内部成本资金不会发生较大变动，影响税收筹划对企业经济效益的管理效果。企业应提高税筹水平，借助技术优化实现成本控制是企业财务管理的基本任务之一。进行订单生产任务的税筹工作时，需要通过升级工艺设备、合并工序内容等手段，简化批量生产环节资金筹划流程，可以在生产准备阶段财务达成状况的预测，借此来简化本阶段目标成本完成状况统计任务。企业财务管理中进行税收筹划工作时，可以利用信息技术来提升成本管理水平，最根本内容就是发挥数据集成与信息化处理的优势，将以往生产费用支出信息进行录入，做出相应的税收缴纳分析，构建云数据库。

（二）交易运营影响效果

交易运营是企业日常财务管理活动中的重点内容，其交易运营情况直接影响的企业收支状况，若交易运营环节的财务管理工作出现问题，将会影响企业整个资金流通，甚至造成资金链断裂。在全球化的经济体制改革浪潮影响下，我国企业发展交易运营主要以产业发展经济体制为主，将同一行业的不同区域企业进行联合，鼓励不同地区之间进行互动，从而获取经济效益。而税收筹划在企业财务管理工作中的应用，能够帮助上市企业进行资金运营状况考察，针对股权集中度与企业盈余管理工作中的负相关情况，将税收筹划作为财务管理手段，控制企业交易运营盈余。从本质上来说，税收筹划是对企业未来交易活动进行控制，其根本目的在于保证企业生产运营过程中拥有足够的流动资金，并且在一定程度上控制着企业能够进行投资的资金使用量。所以，企业财务管理中运用税收筹划，要根据实际资金使用情况，保证企业的良性运转。

企业在日常运营过程中，利用规模化的经济交易活动，能够保障央企自身的产品生产效率。税收筹划管理方案的落实，能够帮助企业管理人员在日常经营工作中，优化设备购买、方案制定、材料管理、土地招标等多个方面的财务管理问题，减少企业许多不必要的支出，降低财务管理难度。改变成本发生的基础条件，在既定条件下，产品生产成本核算会有一个极限幅度，包括采购、投产、报废等方面，在这个幅度内，税收的逐步增加可能会达到收益递减点，增大成本管控难度。而税收筹划的应用能够对同一时间范围内的会计业务进行计算，实现对批量生产产品不同时期产生的税费进行调查，将所有与企业交易运营控制有关的交易费用纳入到整体税筹管理任务工作中。

（三）利润分配营销效果

企业经营的最终目的是获取利润，企业内部包括财务管理的所有活动，都是为这个目标实施而努力，企业获取经济利润离不开财务管理的积极作用，进行税收筹划对企业未来发展有着重要意义。强调税收筹划对企业经济效益的影响效果分析，帮助企業根据自身经济条件进行最优化利润分配，保证企业的良性运转状况，从而实现利润最大化。在经济全球一体化的时代背景，合理分配企业自身生产力，制定相应的利润分配政策，调节不同部门之间的利润配额，实现企业资本累积，推动企业长久化发展。就目前会计核算工作发展水平来说，企业财务管理工作涉及到的会计核算种类较多，包括工资管理、设备维修、材料成本等方面业务，在实际工作环节，需要按照核算体系进行合理税收筹划，即强调对于单项交易项目的财务分析管理。财务部在税收筹划过程中，要优化利润分配效果，实行科学的风险评估体系。例如，某企业进行资产交易时，需要对下一季度企业利润进行计算，以便进行该季度投资活动。在实际分析环节，需要结合季度资产的运行情况进行风险评价，若资金波动频率较为稳定，则本企业阶段资产投资及税收缴纳比例较为稳定;反之若资金波动频率不够稳定，则其实际收益利润情况会受到相应影响，从而造成企业经营收益波动的情况。

四、结论

企业财务管理中运用税收筹划进行经济发展规划，整个行为是在企业实际经营活动之前，虽然其对企业经济效益的影响效果显著，但自身仍然存在着一定风险性。企业财务人员要明确税收筹划与避税之间的分界线，分清税收筹划与逃税漏税之间的区别，降低年终报表盘点时存在的隐患，保证企业长久发展，有效发挥自身财务管理优势。

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