企业财务管理中的税收筹划应用问题分析

曹杨

摘 要：财务管理是企业管理的重要构成部分。随着市场竞争环境的不断变化，财务管理质量成为影响企业市场竞争压力的重要因素。税收筹划是财务管理的重要工作内容。科学合理应用税收筹划，可以实现企业各项资源的优化配置，并提升企业资产分配的科学合理性等。在实际的财务管理中，企业税收筹划方面仍然存在着诸多应用问题。本文结合具体问题，提出了相应的解决对待。以期帮助到相关工作者。

关键词：企业财务管理;税收筹划;应用问题;解决对策

企业制定出健全的税收筹划方法，可以帮助企业合理分配各项资产，提升融资管理质量，并顺利实现企业到财务管理目标。通过研究企业财务管理中的税收筹划应用问题，则可以有效提升企业财务管理质量，进而提升企业市场竞争力。

一、企业财务管理中的税收筹划应用作用

首先，提升企业经济效益。企业经济效益高低在很大程度上受到企业盈利能力与偿还能力的影响。通过科学运用税收筹划，可以帮助企业合理管控纳税额，并严防纳税成本过高等，進而提升企业资金利用率，提高企业偿还能力，增加企业经济效益。

其次，有效规避税收陷阱。我国税收制度存在一定的缺陷，企业在纳税过程中，一旦打擦边球，或者运用税法漏洞为企业谋取私利，将会直接威胁到国家利益。通过税收筹划，可以提升纳税行为合理性，并防止企业在纳税过程中存在问题，并最大程度上实现企业效益与社会效益。

最后， 提升企业财务管理人员的综合素养。税收筹划工作的顺利进行，对财务管理人员的专业素养提出了更高要求。因此，在将税收筹划应用到财务管理中时，财务管理人员会不断发挥主观能动性，来丰富自身的财务知识、税收知识等，此外，成本、资金与利润时财务税收筹划中的重要工作内容。财务管理人员只有不断完善知识体系，方可以更好地胜任此项工作。

二、企业财务管理中的税收筹划应用问题

税收筹划工作具有着灵活性。由于政府部门所设置的税种具有着差异性，企业可以结合税种类别制定出相应的税收筹划方案。然而现实中，有些企业的财务管理部门所制定出的税收筹划方案与企业投资或者经营活动不相契合，进而导致税收筹划的应有作用得不到充分发挥。税收筹划应用中的问题则具体表现在以下几个方面：

（一）企业管理人员对税收筹划存在错误认知

首先，有些企业在将税收筹划应用到财务管理中前，未全面理解与掌握税收筹划概念与实际应用策略等，导致最终的应用质量欠佳。其次，税收筹划在我国财务管理中的应用时间较短，一些发展时间较短的企业，并未对税收筹划进行深入了解，造成企业财务管理人员存在思想上的误差，认为税收筹划工作具有着繁杂性，不利于企业缩减营运成本等。

（二）缺乏高专业素养的企业税收筹划管理人员

首先，有些企业的人员不具备健全的税收风险意识，影响到财务管理工作水平，并影响到企业整体发展。其次，在税收筹划环节，有些企业的财务管理人员的专业素养欠佳，其自身未形成健全的知识体系，或者缺乏税收筹划经验，无法结合企业实际情况，制定出富有针对性的税收筹划应用方案，进而影响到税收筹划在财务管理中的具体应用。为此，制定出健全的人才培养策略，就显得尤为重要。

三、企业财务管理中的税收筹划应用策略

（一）将税收筹划与企业各个发展阶段相互融合

第一，将税收筹划与销售过程相互融合时，需要做到以下几个方面：首先，在销售过程中存在赊销或者分期付款情况时，企业需要尽量应用银行本票或者支票等方式进行经济往来。其次，在内部核算过程中开展税收筹划时，则需要加大计提折旧方法应用力度。无论是采用年限平均法还是双倍余额递减法等折旧方法，工作人员都需要严格按照企业实际的发展情况来进行折算。在存货计价工作上，则需要遵循我国现有的比例税率条件，并选择出适宜的存货计价方法。企业在计提与分摊支出费用时，则需要保证所选择的分摊范围与列支限额范围相契合，且在确定分摊方式后，及时地对已发生的费用进行核销入账，并做好利润筹划工作，以此达到降低企业税负的目的。

第二，将税收筹划与筹资活动相融合。为了推动企业获得持续性发展，企业往往会通过筹资方式来获得运营资金。在将税收筹划应用到筹资活动中时，则需要做好以下几点：首先，全面分析企业资金结构，结合资金筹资渠道、比例等，选择出适宜的租赁方式、筹资利息处理方式等。在筹资过程中，企业可以对比多种筹资方案，并选择出对企业发展最为有利的筹资方案。

第三，做好投资过程中的税收筹划应用。企业投资目的是为企业创造更大的经济效益，推动企业获得持续性发展。由于企业投资具有着一定的风险性，因此在将税收筹划应用到投资过程中时，需要科学合理选择企业投资方式、注册地点、投资项目地址等。在直接投资环节，企业财务管理人员需要将财产税、所得税等充分考虑进去。对于间接投资而言，则往往需要将股息或利息征收所得税等考虑进去。

第四，股利分配环节的税收筹划应用。将税收筹划应用到股利分配环节，财务管理人员则需要结合所选择的股利分配政策等最大程度上降低股东的税负，并有效增加企业的经济效益等。无论是企业股权投资，还是鼓励分配，其最终目的是获得最大的经济效益。在现实在红，有些企业在投资过程中，往往会结合剩余股利政策来分配股利。然而，当投资者是法人时，投资者需要按照相关法律法规，将税后利润作为纳税对象来缴纳企业所得税。当投资者是自然人时，投资者需要将所获得的股息类别建安相应的个人所得税。

第五、企业重组中的税收筹划应用。随着市场经济的快速发展，企业重组成为较为常见的经济现象。企业在经过并购重组后，可以推动企业获得集团性发展，且企业间会形成控股关系。在重组过程中，税收在一定程度上会影响到重组成效。企业在重组过程中，只有选择出最佳的重组方案，方可以实现企业的持续性发展。在将税收筹划应用到企业重组环节时，财务管理人员需要组织形式、资产处置、成本或者债务等问题充分考虑进去，以此最大程度上提升重组方案的科学合理性。企业在重组前，需要科学合理分析企业的税负负担，并提升企业成本、利润与效益核算的科学合理性，为重组方案制定创造良好条件。

（二）严格遵循税收筹划应用原则

首先，遵循相关法律原则。企业在财务管理中应用税收筹划时，需要严格遵守国家相关法律规范，防止所制定的税收筹划策略与国家法律相违背。其次，税收筹划需要与企业发展与时代发展相契合，并与企业财务管理目标保持一致性，最大程度上实现企业的经济效益。最后，在应用中，企业财务管理人员需要积极运用成本原则与服务财务决策整个过程的原则。

（三）最大程度上提升企业经济效益

首先，健全的税收筹划管理机制可以保障税收筹划方案得到高效地贯彻与执行。企业可以健全人才选聘制度，通过聘请专业的税收筹划人才，来结合企业实际营运情况等制定出富有切实可行性的税收筹划机制，力争为企业创造最大的经济效益。其次，在实际应用中，财务管理人员需要全面分析税收筹划在企业财务管理中的应用利与弊，并保证最终的筹划方案具有着切实可行性。最后，随着法治环境与经济环境的不断变化，企业财务管理人员需要严格遵循税法的时效性，提高风险防控意识，科学合理应用税收筹划，并为企业创造最大的经济效益。

（四）建立完善的税收筹划管理实施规范

健全的实施规范可以保证税收筹划应用有章可循，有据可依。因此，在应用税收筹划前，需要结合单位实际需要，建立起健全的管理实施规范。具体策略如下：首先，企业需要聘请专业的税收筹划专业人员。在选聘环节，要全面考察应聘者的专业技能、知识储备等，以此保证税收筹划管理人员满足企业发展需要。其次，税收筹划应用管理人员要全面考察企业的营运情况，并制定出与企业发展相契合的税收筹划管理规范。最后，所制定的税收筹划应用规范需要符合相关法律法规。在执行环節，财务管理人员在应用税收筹划时，需要严格执行相关制度规范，以此将税收筹划应用的最大价值充分发挥出来，推动企业获得持续性发展。

（五）加大税收成本控制力度

在企业营运期间，企业往往会支出一些不必要的税收。而这些多支出的税收多因生产过程中的产品报废引起。比如，对于生产类企业而言，很多产成品会在生产过程中被报废掉。由于企业已在库存税与利润税种中将报废产品进行了扣除。因此生产过程中的失误会直接加大企业税收过高。因此，企业需要严格控制生产成本，最大程度上提升企业经济效益。作为质检部门，在统计报废产品数量与报废率的同时，也需要加大生产过程中的产品质量检测力度，一旦发现违规操作行为，就要及时制止相关工作人员，有效防止报废产品的出现。

四、结束语

总之，随着我国社会经济的快速发展，税收筹划在企业财务管理中得到了越来越广泛的应用。在实际的应用环节，由于企业未全面认知税收财务筹划，或者企业财务管理人员的专业素养欠佳等诸多因素，导致税收筹划在财务管理中的价值未被充分发挥出来。以上内容结合税收筹划应用中的问题，提出了相应对策。以供相关工作者参考。

参考文献：

[1]庞羽华.企业财务管理中的税收筹划应用问题解析[J].现代经济信息，2017（21）：173-174.

[2]陈红辉.企业财务管理中的税收筹划应用问题分析[J].商情，2017（44）：8+83.