企业财务管理税务筹划探寻

张永辉

摘 要：在企业发展过程中，缴纳税金是一项无可避免的法定义务，因此，企业的经营决策与经营成果会受到税收的影响。良好的税务筹划可以减轻企业税收负担，增加企业整体经济效益，解决企业普遍存在的资金瓶颈问题，促进企业健康发展。本文将探讨企业财务管理税务筹划的重要性，以及税务筹划目前存在的问题，并根据存在的问题提出相应的解决策略。以供参考。

关键词：财务管理;税务筹划

税务筹划是指企业在税收法律法规允许范围内，让企业获得最大化的经济效益。这就要求企业制定科学合理并且灵活的税务筹划。但是企业在发展过程中会存在一定的问题，如果没有根据实际情况制定良好的税务筹划方案，则会大大降低企业的经济利润，因此，税务筹划在企业财务管理中发挥重要作用，纳税管理直接影响着企业财务管理水平，体现着企业综合管理能力。企业积极进行纳税，是企业主动承担社会责任感的一种表现，为企业树立良好形象，有利于企业长久稳定发展。

一、企业财务管理税务筹划的重要性

（一）有利于企业防范和降低涉税风险

在建立税务筹划时，首先要求纳税企业或纳税人全面熟悉税务政策相关法律法规，保证税务筹划过程与结果都在合法合规的范围内，因此，企业在税务筹划过程中，就要学习并研究税法，从而掌握如何运用税法，有利于提高企业纳税自查能力，消除纳税风险。另外，税务筹划有利于提高企业纳税方案的设计能力，有效降低企业税收负担，增加企业经济效益，在一定程度上减少税务违法风险。

（二）有利于提高企业的财务管理水平

企业的税务管理与财务管理有着密切的联系，二者之间相辅相成，良好的税务筹划有利于提高财务管理水平，而高水平的财务管理可以促进税务筹划顺利开展，从而提高企业整体经济水平。企业在发展过程中，通常情况下是采用所有权与经营权高度统一管理模式，但是在财务管理方面处于薄弱状态，再加上企业财务管理相关信息要求公开，难以建立现代化财务管理模式，部分企业也没有完善的财务管理制度。而进行税务筹划时，要求财务管理部门要进行全面会计核算，加强各个环节的财务管理，加强财务管理人员的管理水平，从而提高企业的财务管理水平。

（三）有利于提高企业经营管理水平

企业只有具备较高的经营管理水平，而税务管理是企业经营管理的重要组成部分，企业要想长久稳定发展，就要积极主动纳税，因此，企业要做好税务筹划工作。但是，部分企业在发展过程中重经营轻管理，从而造成企业经济效益低下。税务筹划要渗透于企业的投资、融资以及经营管理等各项经济活动中，有利于规范企业的管理行为，提高经济利益。不仅如此，还能够为企业的经营决策提供基础。而在这激烈的市场竞争中，企业必须重视税务筹划工作，从而增强企业的综合素质，提高企业的竞争力，促进企业健康发展。

（四）有利于税务制度的完善，规范税务征管

企业在开展税务筹划时，会暴露出税法中存在的不足，因此，有利于税务相关制度的制定者及时发现税法中的问题，从而采取有效策略完善税务制度。所以，税务筹划过程，也就是完善税法过程。另外，税务筹划能够规范企业的纳税行为，从而减轻税务稽查管理的工作量，尽量消除征税与纳税之间的矛盾，有利于促进二者之间的关系向着更好的方向发展。

二、企业财务管理税务筹划中存在的问题

（一）受外部环境约束

税务环境的好坏，是直接影响税务筹划发展的外部条件。现阶段，我国税收制度和税收征管中还存在一定的问题，在一定程度上不利于企业的税务筹划开展。而根据相关资料调查，多数财务管理部分的人员希望工作在良好的纳税环境中，促使企业通过合法的渠道减轻纳税负担。在实际纳税工作中，部分企业会由于各种原因存在偷税漏税行为，但这种现象还得不到有效遏制，企业只贪图眼前利益，从而造成严重后果。

（二）在认识上存在误区

税务筹划在企业经营管理过程中发挥重要作用，但是部分企业在发展过程中没有正确认识到税务筹划的作用，在认识上存在一定的误区。首先对税务筹划的概念界限不清晰，不能明确划分税务筹划与偷税漏税的界限。另外，在税务筹划的运用上存在理解片面的問题，部分企业认为税务筹划工作仅仅与财务管理部门有关，没有将税务筹划工作贯穿于企业经营管理过程中，导致税务筹划与企业实际经营活动处于脱离状态，并没有做到未雨绸缪，更有甚者，部分企业在面临税务问题时才能想到筹划，从而解决紧急事件，这样容易让企业陷入恶性循环状态。

（三）技术条件不够成熟

税务筹划是财务管理活动之一，要事先根据企业的实际发展情况，做好筹划，保障企业的经济活动正常进行。这就要求企业聘用复合型技术人才，财务人员不仅要具备较强的税收专业知识，还要掌握相应的税务政策与相关制度，了解税务筹划工作流程。但是在实际工作中，大多数存在两方面的限制，首先是我国税制具有一定的复杂性;其次，随着信息化办公要求越来越高，对财务人员的办公能力要求也随之提高。而由于企业相关工作人员自身能力不足，经常会出现不必要的纳税行为出现。

（四）对偷税漏税等违法行为打击力度不够

目前，我国对于出现偷税漏税现象处罚力度不够。主要是税收法律制度不健全，企业如果出现少纳税的情况，处罚的力度相对较轻。另外， 税收筹划效益给企业带来的收益相对较低，所以有些纳税企业或纳税人就不够重视税务筹划工作。还有就是我国税收征管水平还相对较低，部分基层人员综合素质不高，导致查账能力不高，以至于部分纳税企业存在偷税漏税行为，基层税务人员查不出来，所以存在执法不严现象，影响企业税务筹划发展。

三、提高企业财务管理税务筹划的对策

（一）规范税务执法

首先，强化法治观念，提高税务人员依法行政能力，才能提高企业税务筹划的主动性与规范性。其次，要完善税收征管，维护企业的合法权益，从而为企业创造一个公平合理的税收外部环境。加大税收违法行为的处罚力度，积极扩大查账征收范围，保障账证健全。然后要提高税务机关的专业服务水平，优化对企业的税收服务体系，促使企业经营与管理处于同等重要地位。降低企业的纳税成本，加强对企业税务筹划的业务指导，增加税务政策执行的透明度。

（二）完善税务代理中介机构的服务

企业税务筹划的健康发展，不仅需要税务部门的支持，还要社会中介机构的服务，主要包括方法、技术以及法律咨询等方面。首先可以借鉴国外税务代理的成熟做法，扩大税务代理服务的业务范围，主要是为纳税人提供设计税务筹划方案。其次，将税务代理纳入规范的法制轨道，加快税务代理的法制建设步伐，加强税务代理中介机构行为的约束。最后要加强税务代理机构的自身建设，不断提高税务代理人员的综合素质，做好内部管理工作，降低收费水平，发挥税务代理中介机构的专业特色，提高税收筹划水平。

（三）加快税务筹划专业人才的培养

企业在进行税务筹划过程中，主要有三个渠道，一种是寻找税务代理中介结构，一种是聘请专业人士，还有就是让企业财务管理部门的人员进行筹划。税务筹划工作要求相关人员具备更高的综合素质，因为，税收筹划工作涉及的税种相对较多，而企业又具有较大的差异性，还会因外部环境等各种因素的影响。所以要加强相关人员的培训，为相关工作人员增加学习的机会，学习税务相关方面的知识，了解税法以及相关制度，另外还要提高税务筹划的实践能力，不仅如此，人们还要注重财务人员的职业道德，增加工作人员的责任心，促使工作人员认真工作，坚守工作岗位，提高税务筹划工作能力，提高企业整体经济水平，促进企业持续发展，避免出现偷税漏税现象。

四、结语

综上所述，税务筹划在企业经营管理过程中发挥重要作用。在税务筹划过程中要注意以下几个问题，首先要做好税务筹划的基础工作，做好财务管理工作，规避涉税风险，做好纳税管理工作，规避税收惩罚，建立良好的税企关系;其次，要进行税务筹划的成本收益分析;然后充分估计和有效控制税务筹划的风险，做好风险防控工作。税务筹划在我国企业发展过程中还处于初始探索阶段，存在一定的不足，需要更多方面的关注与支持，从而规范企业的税务筹划行为，促使企业根据自身发展情况，在国家相关法律的允许范围内，选择适合的会计处理方式，积极进行税务筹划工作，減轻企业的税务负担，增加企业的整体经济效益。将税务筹划贯穿于企业各项管理过程中，加强企业在投资活动中的税务筹划，以及在经营活动和利润分配中的税务筹划，从而提高企业财务管理水平，保障企业经济活动顺利开展，有利于做到“节税增收”，促进企业长久稳定发展。

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