农商行经营活动税务风险管理分析

封建飞

[摘 要]许多农商行在经营活动中缺少控制税务风险管理的措施，倘若农商行未能注重税务风险管理很容易出现财产损失以及名誉损失，情况严重的还会引发破产等情况。为了提升农商行经营活动中的税务管理，确保其可以长久稳定的发展，提升农商行经营活动效益。文章将以税务风险管理为着手点，针对农商行经营活动中税务风险管理存在的问题予以分析探究，继而提出行之有效的税务风险管理防范措施。

[关键词]农商行;税务风险管理;税务风险评估

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.03.053

随着我国农商行经营活动越发频繁，許多农商行在发展中所面临的经营环境也变得越来越复杂，所要承担的经营风险也变得越来越多。如何提升农商行风险应对能力，保证农商行财务信息公开透明，提升税务人员自身专业素养，是当前农商行经营活动中迫切需要解决的问题。

1 税务风险管理定义

税务风险管理是所有行业日常经营活动中极为重要的内容之一，税务管理主要是农商行根据国家相关税收政策实施税款计算、税款缴纳以及纳税筹划等。倘若农商行要想长久持续性发展，就要做好税务管理工作，避免出现涉税风险。为此，农商行在税务风险管理过程中需要对本商行自身税务风向管理目标予以明确，建立健全税务风险管理机制，构建税务风险管理机制，保证其风险评估的准确性，从而促进农商行经营活动良好稳定发展。

2 存在的问题

2.1 未意识到税务风险管理的重要性

以往农商行在日常经营活动中未能意识到税务风险管理的重要性，只是单纯的认为按时纳税就可以降低农商行税务风险，甚至认为税务风险管理是农商行经济发展过程中的负担。此外，由于我国农商行的税务风险管理较比其他国有银行存在起步较晚的因素，因此缺乏一定的管理经验，而且信贷比重又相对较大。因此，农商行内部税务风险管理控制工作还有待加强。[1]

2.2 缺乏税务风险管理专业人才储备

当前，大多数农商行缺乏税务风险管理专业人才，致使农商行税务风险管理工作存在诸多问题。最近几年，我国先后出台了许多税务风险管理规范以及税务风险管理实施标准等。这些税务风险法律法规出台后，许多农商行领导者充分意识到引进税务风险管理专业人才的重要性。然而，从当前实际情况来看，仍有诸多财务人员兼职税务风险管理，致使农商行在日常运行情况下存在较大税务风险，稍有不慎就会违反税务法律法规，严重影响农商行长久稳定发展。

2.3 缺少建立税务风险管理约束机制

依照当前农商行税务风险管理现状分析发现，虽然很多农商行纷纷建立税务风险管理实施流程，但是这些流程内容在实施过程中漏洞较多，其主要原因是这些税务管理各部门之间缺少税务风险管理约束机制，并且大多数税务风险管理流程过于形式化，未能充分发挥实质性作用。

3 税务风险管理措施

3.1 建立健全税务风险管理制度

为了将税务风险管理制度落到实处，农商行就要依照自身实际发展情况建立健全税务风险管理制度。当前，我国农商行会计准则以及财务会计制度越发完善，同样与税收有关的制度也越发完善。然而，我国制定的财务会计准则与税收法规之间始终存在较大的差异性，农商行要想规避税务风险，就要在农商行内部强化对税务管理风险的认知，保证农商行财务人员做到正确纳税，对农商行内部税务风险给予控制，提升农商行内部税务风险管理水平，强化农商行员工税务风险意识，使其可以借助现代网络信息技术，依照农商行自身发展需要建立有效内部财务信息平台，促使各部门之间的财务信息公开透明，以便农商行在日常经营运行时可以规避潜藏税务风险。[2]

3.2 提升税务人员自身专业素养

农商行在日常经营活动中对税务风险管理的好与坏，其主要原因是农商行税务风险管理文化欠缺。针对这种情况，农商行领导人员应定期开展各项税务学习培训工作，邀请当地税务机关工作人员为农商行员工讲解税务风险的重要性，以及触犯我国税务法律法规所要接受的相关惩罚，以此提升农商行所有人员的税务风险管理意识。除此之外，由于税务管理工作极为复杂，需要专业税务人员实时关注国家发布的相关政策。因此，农商行应聘请税务专业人员进行涉税业务活动，定期为农商行税务人员进行外出业务培训工作，从而提升税务管理人员自身专业素养。只有这样税务人员才能对国家税收法规予以深入分析理解，并在此基础上熟知公司财务知识、掌握财务处理等工作。为了促进农商行能够长久稳定发展，税务人员还要以当前农商行业务发展为依据，制定出农商行整体活动战略方案。对于当前农商行不涉及或者是不熟悉的业务制订纳税计划，有效规避农商行税务风险。

3.3 构建税务风险评估应对机制

随着市场经济趋于稳定性转型，农商行应依照当前市场发展形势，建立健全税务风险评估机制，掌握税务风险规避方法。农商行应根据自身整体发展目标，明确各部门税务管理目标，遵循农商行在发展过程中存在管理风险，以创造农商行经济价值为出发点，对当前农商行与其他公司开展的业务流程可能存在的风险内容予以深入分析，并对本农商行当前现有的潜在风险予以科学评估，借助定量风险评估分析与定性风险评估分析，不同税务风险自身性质也各不相同，继而判定其风险发生概率。在妥善完成税务风险分析评估的基础上，税务人员还要对其风险控制制定相应的备选方案，并对农商行重大业务给予实时跟踪和监控管理。除此之外，农商行还要建立税务风险管理绩效考核机制，依照农商行自身实际情况制定科学合理的考核内容，并将其考核成绩与农商行员工工资挂钩，做到奖惩分明。倘若农商行内部控制存在诸多问题，农商行税务人员应及时调整税务风险整改方案，确保农商行各部门之间形成良好的沟通参与环境，推动其长远发展。[3]

3.4 关注农商行重大业务事项

随着农商行越来越大，许多农商行在常规发展过程中其重大业务事项主要包括经营活动、经营决策以及未来战略规划等。对于农商行而言，全局性组织结构规划、市场产品战略规划以及竞争发展规划等都显得极为重要。经济发展方面，农商行实施重大经济决策内容主要包括投资经营决策、农商行重组经济决策、经济模式决策以及农商行签订的各项合同文书等。而经营活动则是指对各类经营业务、制定关联性定价等。这些经营活动业务事项直接关系到农商行今后发展的兴衰，属于复合型业务风险。倘若农商行存在较高风险势必严重影响今后发展趋势。为此，农商行税务管理部门应对农商行重大业务事项予以事前分析识别，将各种存在的风险降低到最小，并对其进行跟踪监控。对于风险较大的业务事项，农商行尽可能地予以规避，避免该项税务风险危及农商行生存。反之，对于农商行影响度较小但风险性较大的业务事项，税务人员应改变之前制定的规避方针，争取将税务风险控制在合理范围内，以此保证农商行可以长久稳定发展。

4 结论

为了有效控制农商行税务管理存在的风险，农商行应明确税务风险定义，针对当前农商行经营活动税务风险管理存在的问题，提出建立健全税务风险管理制度，建立有效控制农商行内部财务信息平台，通过构建税务风险评估应对机制、关注农商行重大业务事项、定期为农商行税务人员进行外出业务培训工作等管理措施，规避农商行在日常经营活动中存在税务风险，将各项税务风险控制在最小范围内，以便农商行在科学合理税务风险管理中获取经济利益，推动自身更为长远的发展和不断进步。

参考文献：

[1]董之瑜.事业单位税务风险管理及防范措施分析[J].纳税，2020，14（7）：19-20.

[2]方彩霞.私营企业税务风险的防范控制管理分析[J].商讯，2020（6）：104，106.

[3]郝莉.小微企业税务风险分析与防控策略探讨[J].纳税，2019，13（30）：17.