财务共享服务发展探究
——以浙商银行为例

四川大学锦城学院 董 明 毛新雨 马歆妍 杨 可

一、财务共享服务概述

（一）财务共享服务的内在含义

近几年，一种会计和报告业务管理方式——财务共享服务中心逐渐兴起，为了使会计记录和报告更加完善、规范和统一，财务共享服务中心可以将不同地区的实体会计业务放到一起进行处理，除此之外还能省去一部分相应的成本，解决建设财会工作中的低效率和重复投入资源等问题。下图为财务共享的主体、客体、路径。

图1 企业财务共享架构图

（二）财务共享服务的优势

1.一体化

财务共享服务以信息技术为基础，与大数据、云计算、互联网、物联网等新兴技术联系紧密，以业务流程为核心，实施过程多样化，站在市场化的角度进行生产式服务和分布式服务，并涵盖了服务管理、组织管理、质量管理、绩效管理等多重管理模式。“一体化”是财务共享的特点，财务共享服务中心将服务端与客户端分离开来，由服务端集中化处理财务业务，因此一些基础繁杂的工作被抽离，负责相对应工作的财会人员将跳脱出大量、重复的业务，进而参与更深入的工作，例如决策。

2.集中化

相较于传统财务，在这种集中的模式下，更能够推进企业的规模发展，由于随着企业战略扩张，子公司、分公司逐渐出现，相应的也会产生相关的财务部门，不同公司的财务处理很难保证完全一致，其资产负债表、现金流量表等报表经过层层审批最终才上报总公司，不利于总公司对其的监管，会使得集团财务工作更加分散，不易于管理，并且耗时耗力、效率低下，但在财务共享服务中心这些问题也就迎刃而解，能强化财务管控，优化财务资源配置，减少人为干预，有效的防范财务风险，让财务工作变得标准规范、实时监控，虽然使用财务共享模式，但会计法律责任不变，独立核算的主体不变，财务管理监督权不变，财务审批权不变，资金使用权/所有权不变。

3.利益化

财务共享服务还能降低财务成本，统一的共享服务使业务流程化，废除了冗杂多余的步骤，数据的汇总和分析不再费时费力，可以一步到位，减少了人员工资成本，资金情况能更清晰的展示出来，让资金的利用达到利润最大化。

（三）财务共享服务的挑战

财务共享服务的模式在中国应用的时间不算太长，服务体系尚未完善，还在发展前进阶段，许多企业运营时间较短，财务共享服务中心运营流程相对简单，没有十分成功的案例可依循，在实际使用过程中可能会遇到未知的问题。

在建设财务共享服务中心（Financial Shared Service Center）时，企业需要精确找准自己的定位，但这是一件困难的事情，多数企业处在不了解应该建设什么样的财务共享中心的尴尬境地，不清楚什么样的模式是最适合自己企业的，不依据自身企业状况，完全套用现成的模式，在实际操作过程中可能事倍功半，因此找准定位是财务共享服务的一大挑战。

找准定位之后，财务共享服务中心的选址又成为难题，在兼顾提升办公效率和质量的同时，又要降低成本，服务中心选址地的地段、价格、和企业的距离、人才的供应等等都是需要考虑的因素，与此同时，由于财务共享服务的集中化和统一性，将会涉及到企业的大量人员变动，以及员工培训，员工安顿，员工离职等诸多事项。

基于上述，企业应充分考虑自身情况，合理估计投入使用财务共享服务的成本以及使用服务对自身带来的利益，若投资小于回报，财务共享服务中心就不是一个恰当的选择。目前，财务共享服务中心还面临许多挑战，但随着科技的不断进步，体系的不断完善，财务共享服务或将走进千家万户。

二、浙商银行现状

（一）背景

前身为“浙江商业银行”的浙商银行股份有限公司（CHINA ZHESHANG BANK CO., LTD）是一家成立于1993年的，中国银监会批准的十二家全国性股份制商业银行之一的中外合资银行，主要注重小企业和投资银行业务的培育和发展，凭借其扎实的基础，优质的服务，高效的办事模式，迅速的成长，成为浙江省最重要的金融平台之一，并致力成为最具竞争力全国性股份制商业银行，有着不差于一流股份制银行的专业水准。经过多年的发展，全资产经营的战略模式和高效运营管理能力使浙商银行资产回报率在股份制商业银行位列前茅。

（二）财务共享运作情况

浙商一直存在着基础财务工作占用大量人力资源、业务处理分散，财务工作标准不一致，不够规范，数据质量参差不齐，数据利用率低等突出问题，基于以上情况和银行的实际情况，浙商银行于2015 年关注共享服务，并在2016 年成立了财务共享服务中心。商业银行以盈利为目的，分支机构众多，遍布全国各地，总行、分行、支行都有财务人员，负责相应的业务，传统模式下，不同的机构由于业务量不同其财务人员忙闲不均，人力分配并不是最优状态，现行利润的条件下并没有实现花费最少的人力成本，造成了大量的人工浪费，也就导致财务管理成本较高，且资本管理未达到高度自动化，资金的分配不合理等诸多问题。经过银行详细的考察调研、分析研究并结合自身情况考虑过后，建设了财务共享服务中心。

财务管理模式的转型得益于财务共享服务中心的建设，服务中心进行战略决策，改造系统提高效率，单据影像化、审批系统化、移动化、审核任务随机发布、根据业务自动生成会计科目，一键支付等系统控制和自动化，流程标准化，数据精确化，格式统一化，提高核算精确度，降低错误率。随着业务的深入，为了更好地实施财务共享服务，浙商银行在不断建设和优化核算、报销、采集、支付等功能，还引入了影像技术、移动审批。自建成投入使用以来，系统运营稳定，资源配置得到改善，财务数据变得更有价值且被有效的分析利用起来了，财务共享服务中心所带来的效益明显高于传统模式。

浙商银行的财务共享服务中心就是一个专注于财务工作的“工厂”，每一项财务业务都像一个“小部件”，同类型的“部件”被标准化、精确化，使其易于分类和整合，统一标准、统一流程、统一系统下的财务处理最后得出最全面、真实、准确的各个报表，依据正确的报表才能做出精准的判断、上乘的决策。互联网思想和技术是共享服务中心的技术基础，云计算和大数据是核心，浙商银行正在平稳的推进这一网络平台的完善。

（三）发展趋势

1.人才培养

随着财务共享服务中心的发展，将不仅局限于财务核算、财务监督和财务分析等财务处理，可以延展出人才筛选和人才培养中心，使财务人员参与决策，建立完善考评制度和激励制度，促进基础工作人员向高精尖人员发展。

2.对内兼对外

浙商银行在保证内部财务共享服务稳定运行的前提下，可以拓展为客户或其他第三方提供账务处理、财务管理、税务筹划等服务，将财务共享服务中心转变为从财务共享服务盈利中心。

3.全自动化

日前，财务共享服务中心还属于起步阶段，运用并不广泛，还有很多需要人为进行的基础操作，智能程度还达不到理想的状态，伴着科技的进步发展，浙商银行会继续推进中心的更新，提高中心的智能化程度，实现全自动化。

三、财务共享服务对财会人员的影响

（一）从传统财务人员转型

当标准化的流程出现，财务人员就不得不进行自身突破，大数据和智能化的时代，转型几乎是传统财会人员最重要的出路，大量重复基础、繁杂的工作被机器或人工智能取代后财会人员若停滞不前，到来的只有失业。财务共享服务中心中财务管理的核心是战略财务，从事战略财务的财务人员需要具有敏锐的洞察力，对数据要敏感，灵活分析和使用数据背后的信息，善于收集各种资源，依靠财务共享服务中心，严格管理，精准预测。给财务人员提供学习和发展平台，让财务人员参与管理决策，充分挖掘并发挥其专业优势。转型是一个过程，不可能一蹴而就，在实现财务人员逐步转型的过程中企业可以为财务人员提供其他选择，例如平台运营人员，平台技术人员，由于本身具有相关专业知识，上手也将容易一些。作为一名财会人员，应该保持被替换的警觉性，学习新知识，掌握新技能，不断丰富自己才是在市场立足之本。

（二）提升专业能力和综合素质能力

在科技飞速进步的时代，传统财会人员的基本财务核算和监督比较单一且繁杂，基础工作逐渐被计算机、人工智能所取代，因此紧跟时代潮流的发展，以财务知识为框架，学习计算机、大数据、统计学等作为分支。构建自己的知识体系，终身学习是财务人员的自觉，只有不断提升自己的专业能力，拓展其他技能辅助专业能力一次提高综合素质能力和核心竞争力，才能适应这个社会的需要，不被岗位所淘汰。

四、结语

综述，财务共享服务中心的发展势不可挡，以浙商银行为例，财务共享服务中心的统一化、标准化、精确化处理基础财务，使财务人员从传统重复的基础工作中得以解脱出来，能够尝试参与决策，跟进更深入的工作。财务共享服务中心在未来可以延展出人才培养、对外提供业务、全自动化等方向发展，也对财会人员提出了不断学习的要求，从传统模式转型，不断加强专业能力，拓展其他技能。