内部审计运用区块链技术的挑战与准备

高迈 张虓烽 禄图南 牛林海

摘 要：区块链技术的某些属性和特性为许多新的、有前景的应用开辟了可能，这些应用涉及广泛的行业，从金融服务到医疗保健、从软件开发到制造业和食品生产，甚至更多。有证据显示，虽然一些内部审计部门正在对所在企业采用区块链作出反应，但整个行业在这方面还没有发挥主导作用。随着经济社会的进一步发展，大多数内部审计人员最终将受到区块链技术的直接和显著影响，即使他们的组织不采用区块链技术，他们的供应商、客户或其他第三方也可能采用（如智能合约），这将使他们有必要解决相关技术问题。由于可能被要求利用新方法和工具来验证区块链的结构和可行性、评估区块链交易对其组织风险敞口的影响以及评估与区块链交易相关联的风险管理工作的适当性和有效性，内部审计人员至少需要掌握区块链技术功能和风险等相关知识。本文通过对区块链目前的使用中的挑战进行分析，从而提出内部审计应对区块链技术的一些建议。

关键词：内部审计;区块链;挑战与准备

一、内部审计面临的挑战

目前在各种类型的企业当中，关于区块链的认识正在加深，但是我们仍然没有企业在实际中利用区块链开发内部审计的例子。随着经济社会的发展以及信息技术的进步，区块链技术应用在企业当中已经成为现实。面对这些现实，如何使得内部审计加强与区块链之……