最新税务优惠政策解读及税收筹划

曾婷婷 湖南省灵智文化旅游集团有限公司

最近几年的营改增，减税降费，疫情期间的税务减免，可以说税务政策一直在调整变动并且优惠力度不断加码，这对财务工作人员既是挑战也是机遇，我们必须第一时间掌握并落实相关政策在细处：

一、增值税

在增值税税务筹划中，企业首先要明确年度（连续12 个月）应税销售额是否超过500 万。如果超过必须选择成为一般纳税人；反之可以考虑选择成为小规模纳税（主要考虑季度收入是否超过30 万，能否有充足的进项税额进行抵扣），尽量控制实际增值税税负不超过3%。

小规模纳税人季度收入30 万以内免增值税，但是超过30 万就要全额缴税，也就是说，如果你的季度开票额不超过30 万，你的增值税是0，如果你的季度开票是31万，那你的增值税就是9300 元，多开1 万，多交税9300 元，我们在实际工作中要注意免税节点的把握。疫情期间小规模纳税人、个体、个人增值税税率暂时为1%，小规模纳税人增值税负更低，更有节税优势。

小规模纳税人季度收入30 万以内免征的常见税种有：水利基金、城市维护建税、教育及地方教育税附加；在50%的税额幅度内减征的常见税种有：印花税、房产税。

一般纳税人月销售收入10 万以内免：教育及地方教育税附加、水利基金。

自2019 年4 月1 日 至2021 年12 月31日，生产、生活服务业一般纳税人提供生活服务（邮政、电信、生活服务、现代服务）取得的服务销售额占全部销售额的比重超过50%，填写加计扣除声明可按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。……