中国交建基于财务共享的营运资金管理研究

○南京审计大学会计学院 罗文萱 周书明

随着市场竞争的愈发激烈，企业在国内外市场上面临着巨大的挑战。营运资金在企业扩张、日常周转以及创新研发等活动中发挥着重要作用，资金作为企业的血液，其管理水平直接影响企业的生产经营活动[1]。因此，企业愈发重视营运资金管理，希望通过提高管理水平、创新管理方法降低营运资金管理风险及成本，提高管理效能，使企业获取强大的竞争力。财务共享自2005年进入我国以来不断发展完善，通过财务共享的流程再造和价值网构建，大大提升了营运资金管理的效能，为企业创造了价值。本文以中国交建这一大型企业的财务建设为例，探究财务共享对提升营运资金管理效果的影响。

一、中国交建传统营运资金管理存在的问题

中国交建传统的营运资金管理采用营运资金集中管理模式，集团财务总部设立集团资金结算中心，负责集团的资金运行管理和监督，并又设置下属结算部、信贷部以及规划部等细分部门。但是，随着中国交建的规模不断扩大，业务范围涉及国内外140多个国家和地区，资产和资金运转量急剧提高，原有的营运资金管理模式已经不适应企业目前的发展阶段了，营运资金管理问题日益凸显。

(一)营运资金信息不及时不透明，降低决策效率

营运资金信息及时准确地传递能够有效帮助管理层做出正确的财务决策。对于中国交建这种大型集团企业而言，复杂的组织结构和广泛的业务领域使资金信息出现分散且滞后的问题，且企业内部不能有效共享信息，未能充分发挥财务管理的核心价值，难以形成良好的资源整合机制[2]，大大影响了决策的效率。……