构建企业内控体系完善企业风险管理实践思考

徐秀娟

摘 要：企业的发展往往是风险与机遇并存，企业若想整体保障自身的发展成效，就必须要深入全面地加强风险管理，依托于完善化的内控体系，切实降低风险程度。可以说，精细化的风险管理，能够充分将企业发展中的风险研判以及分析排查出来，也利于企业的持续化运行，确保企业始终保障完善的发展竞争力。可以说，夯实风险管理，应该科学全面地构建完善化的企业内控体系。实践证明，只有充分落实内控体系，才能够进一步强化风险管理，不断提升企业经营质量。

关键词：企业;内控体系;风险管理;实践思考

在企业持续发展的进程中，受内外因素的影响和制约，使得企业所面临着的风险类型是非常多元化的。企业若缺乏对这些风险的关注和重视，极有可能会造成风险扩大化，不利于企业的长效稳定发展。相反，企业只有建构科学的风险防控体系，全方位梳理可能存在的风险类型以及风险内容，继而采用高效全面的管控举措，才能够更进一步地推动企业的稳定有序发展。可以说，精准而全面的内控体系，不仅能够科学且合理地研判企业可能存在的风险，而且也能够更好地降低企业的风险压力以及威胁，还能够实现风险研判以及追踪管理，从源头上来尽可能降低风险发生的概率以及有可能产生的消极问题。作为市场经济的发展主体，企业只有认真全面地做好风险管理，不断夯实内部控制，才能够更好地提升企业的发展水平，也才能够提升企业的风险应对能力。

一、企业内部控制风险管理的相关概述

在企业持续发展的过程中，夯实而全面的内部控制工作，具有关键性的作用。依托于内部控制来做好风险管理，不仅有助于整体提升企业的经营发展水平，也能够全方位保障企业的健康有序运行。为此，企业应该充分全面地做好内部控制管理，继而更好地提升风险管理成效。风险管理作为一项高效化的管理举措，能够就企业中可能存在的風险，或者已经发生的风险等，采用高效且针对性的管控措施，最大程度降低风险的危害威胁，全方位加强风险追踪以及定位，进一步提振企业的发展信心，全面隔离可能存在的大小风险，最大程度夯实风险管控力度。综合来看，内部控制与风险管理之间存在着非常紧密的关联性。科学且高效化的内部控制，是风险管理的重要手段之一，是风险管理的重要举措。在风险管理的实践过程中，依托于精细而全面化的内部控制，能够有效研判企业经营发展中可能存在的问题，也能够有效巩固以及提升企业的内部发展成效，继而更好地提升风险管理实效。同时，依托于内部控制工作，还能够精准地研判企业内部发展中可能存在的问题，以及相关制度体系适用中需要调试的方向以及内容等，继而更好提升风险管理实效。此外，依托于科学的内部控制，还能够充分明确细化不同岗位以及不同人员的工作职责以及任务分工，鼓励指导他们全面投身于工作实践中，更好地为企业的健康有序发展献计献策，进一步推动企业的健康有效化发展。

二、企业内部控制风险管理中突出存在的现实问题

对于企业而言，充分全面做好风险管理工作是非常必要且关键的。科学且高效化的内部控制机制，能够在很大程度上提升风险管理力度，同时也能够精准全面地把握企业发展中可能存在的问题，更好地明确企业的发展方向以及经营目标，最大程度提升企业的发展竞争力。但当前阶段，在内部控制风险管理的过程中，尚存在着较为突出的问题，具体表现在以下几个方面：

1.管理者缺乏良好的内部控制意识

在企业经营以及发展的过程中，为更好地提升内部控制成效，为不断优化风险管理力度，有必要从思想意识层面来转变经营管理者的意识，切实提升他们对内部控制工作的重视和认知，不断强化和提升他们的内部控制意识。但当前阶段，部分企业经营管理者在发展实践中，明显缺乏对内部控制的精准认识，也没有将内部控制工作摆在关键位置上，这必然会在很大程度上影响着内部控制的高质量实施。一方面，企业经营管理者自身的思想观念淡薄，他们在工作实践中，明显缺乏对内部控制工作的充分认知以及高度重视，甚至认为内部控制工作可有可无，按照规章制度办事就能够在一定程度上提升企业的经营水平。正所谓上行下效，若经营管理者不注重内部控制工作，若经营管理者缺乏对内部控制的精准认识，自然难以保障内部控制工作的科学实施。另一方面，企业在快速发展的过程中，将主要的着力点放在了提升经济效益方面，明显缺乏对内部控制工作的整体认识。在实践环节中，企业既没有给予内部控制足够的重视和认知，又没有做好关键的资源储备以及资金保障等，这些都会直接影响内控工作的力度，又有可能会扩大风险。可以说，不完善或者片面化的内部控制，不仅难以梳理企业经营发展中突出存在的风险，也难以应对企业现阶段的发展困境。比如企业没有就内部控制来做好人力资源的储备，使得内部控制人员的素养相对偏低，很难在工作实践中精准发现问题。可以说，内部控制是一项专业且严谨化的工作。只有依托于高效化的内部控制意识，精细化的内部控制流程以及高素质的内部控制人员，才能够切实有效地提升内部控制的整体成效。相反，若内部控制意识不到位，或者内部控制制度体系不健全，必然会影响着风险管理的整体成效，也难以保障企业的健康有序发展。

2.内部控制体系整体不够完善和系统

在企业经营以及发展的过程中，为切实有效地提升内部控制成效，不断夯实内部控制力度，有必要建立健全完善的内部控制体系结构，并且保障内部控制体系结构的完整性以及全面性，只有这样，才能够进一步提升内部控制的整体成效，也才能够全方位优化内部控制的整体水平。但不可否认的是，在现阶段企业经营发展的过程中，内部控制体系还存在着诸多的现实问题，尤其是表现为内部体制机构不完善、不系统、不全面等。一方面，企业在快速发展的进程中，明显缺乏完善的内部控制体系，也缺乏精细化的内部控制流程，这就使得内部控制很难真正落实到位，很难真正形成管理实效。相对不健全、不完善的内部控制体系，不仅无法提升企业的发展质量，也难以发现以及研判可能存在的风险以及隐患等。另一方面，在内部控制的过程中，企业尚缺乏清晰化的责任机制，这就使得部分部门或者人员在工作过程中，存在着互相推诿、互相扯皮等现实问题。相对不完善的内部控制体系、相对不健全的内部控制流程等，不仅难以合理且高效地提升企业的发展成效，更不利于风险管理工作的高效实施。此外，在企业快速发展的过程中，内部控制还存在着一定的混乱性问题。

3.内部控制信息化程度相对偏低

为进一步夯实内部控制工作，同时也为了最大程度提升风险管理实效，有必要依托于完善且精准的信息技术手段，科学全面地搭建内部控制信息化系统，不断规范内部控制的信息化流程。只有这样，才能够实现信息数据的全面共享以及高效应用，也才能够更好地服务于企业的经营决策，切实提升风险管理力度。但当前阶段，在企业快速发展的进程中，内部控制的信息化程度整体偏低，内部控制信息系统尚未搭建完成，这必然会在很大程度上影响着信息数据的整体应用成效。正因为信息系统未能够得到有效的构建，使得信息数据之间的传递受到了严重的影响和制约。在内部控制的过程中，既无法实现对信息数据的充分利用以及高效整合，也无法进行必要的信息分析以及统筹计算等，这不仅难以提升内部控制的应用实效，也无法做好必要的风险管理工作。对于企业而言，健全且完善化的内部控制体系，需要各个部门之间进行快速化的信息沟通以及交互。但因为内部控制的信息化程度整体偏低，使得各个部门之间无法真正做到高效化的信息沟通，这容易增加运营成本，也容易滋生相应的管理风险。

4.缺乏精细化的风险评估以及研判机制

对于企业而言，在持续发展的过程中，风险隐患的存在是必然的。为切实有效地做好风险管理工作，同时也为了尽可能保障企业的运营发展实效，有必要依托于科学且高效化的手段，充分全面地做好风险评估以及研判等。可以说，科学且高效化的风险评估工作，一般会从风险识别、风险评估以及风险应对等方面来进行着手。但当前阶段，企业并没有真正构建完善的风险评估以及研判机制，也没有构建精细化的风险评估机制。企业在风险管理的过程中，可能会将管理重点放在风险评估方面，明显缺乏对风险识别以及风险应对方面的重视。可以说，精细化的风险评估是非常关键的环节。但在内部控制的过程中，若缺乏对风险识别以及风险应对方面的重视和认知，若缺乏对风险管理的高效化统筹，自然会影响着风险管理的整体成效，也难以推动企业的健康持续发展。在风险管理的过程中，若明显缺乏风险识别，自然无法有效地研判其中可能存在的风险隐患，那么必然会影响风险评估工作。风险识别作为关键的前提要件，若缺乏这个大前提，一切的风险管理都将流于形式。

三、构建企业内控体系完善企业风险管理实践

在企业经营以及发展的实践过程中，精准而全面的内部控制机制，完善且系统化的风险管理，直接关系着企业的健康有序发展，同时也关系着企业的长效稳定运行。为切实提升企业的整体发展质量，为不断夯实企业的经营水平，企业必须结合内部控制中突出存在的现实问题，积极采用高效且科学化的内部控制机制体系，全面配置高素质的内部控制人员，充分而系统化地做好风险管理工作。

1.优化内部控制意识，完善企业文化建设

科学且精准的内部控制意识，能够在思想层面来营造良好的内部控制氛围，能够进一步推动内部控制工作的深入。只有企业必须率先做好这方面的工作，不断贯彻落实高效统一的内部控制意识，积极搭建完善的企业文化，才能够更好地提升企业的发展成效，也才能够不断推动企业的健康有序发展。一方面，在企业经营以及发展的过程中，应该从内部控制意识的优化方面着手。企业经营管理者是企业持续发展的把关者，是企业核心竞争力提升的推动者，只有他们从思想层面来做好内部控制工作，从意识层面来优化内部控制工作，才能够进一步提升内部控制的整体实施成效，也才能够更好地提升企业的发展水平。为此，企业应该通过系统全面的培训教育体系，依托于完善广泛的宣传推广力度等，切实有效地提升广大经营管理者的内部控制意识，引导他们在工作实践中高度重视内部控制，积极投身于内部控制的实践过程中，真正发挥上行下效的核心引领作用，进一步营造良好且科学的企业内部环境氛围。企业经营管理者应该将内部控制工作摆在关键的位置上，从人力物力财力等方面来给予必要的重视，积极完善内部控制组织体系，积极优化人力资源配置，切实夯实内部控制的物资储备等，确保内部控制工作得到全面的贯彻以及高效化的实施。同时，企业经营管理者还应该自觉优化内部控制体系，不断完善内部控制体系。特别是要针对内部控制中突出存在的现实问题等，积极采用高效且科学化的防范以及应对措施，不断完善内部控制体系。另一方面，在企业持续发展的过程中，为深入全面地提升内部控制水平，企业还应该注重建立健全完善的企业文化。企业文化是广大职工普遍认同的价值理念以及发展观念，将内部控制融入到企业文化之中，能够切实引导广大职工群众自觉参与内部控制，自觉执行内部控制，更好地保障企业的健康有序发展。内部控制的高效化实施，离不开完善的内部控制环境。可以说，内部控制环境的健全与否，内部控制环境的完善与否等，都直接关系着内部控制的实施水平。为此，企业应该通过文化氛围的创设以及文化活动的组织开展等，切实全面地打造一个健康有序的内部控制环境，确保内部控制工作得以全面实施。

2.完善内部控制体系建设，实现职责有效落实

在企业持续发展的过程中，为实现充分全面的风险管理，为更好地推动内部控制机制的建设，有必要从宏观层面出发，充分全面地完善内部控制体系，不断理清相关部门以及人员的工作职责以及任务分工。可以说，夯实而全面化的内部控制体系，不仅能够推动内部控制工作的高效开展，也能够最大程度提升其风险防范以及管理水平。基于此，企业应该立足于自身的发展实践，应该从自身战略发展的科学角度出发，行之有效地完善内部控制体系，不断实现管理职责的科学落实。一方面，在企业经营以及发展的过程中，内部控制体系建设是非常重要的关键前提条件。为此，企业经营管理者应该审慎全面地分析自身内部控制体系中突出存在的问题，积极采用高效且全面化的手段以及举措来不断修补以及完善内部控制体系。企业在发展过程中，它所面临着的风险类型是非常多元化的，它所面临着的风险威胁也是相对广泛的。只有充分全面地践行全过程的内部控制，充分全面地推动全方位的内部控制，才能够更好地提升内部控制的实施成效，进一步提升企业的发展水平。为此，企业应该从宏观发展的高度出发，行之有效地搭建完善的内部控制体系，将所有内容都统筹整合到内部控制的过程中。另一方面，在内部控制的实践过程中，企业还应该不断细化职责分工。只有企业内部的部门以及人员充分明确自身的职责分工，全身心投身于自身的工作任务以及工作目标之中，才能夠进一步提升自身的发展水平，也才能够更好地实现风险管理。为此，企业必须依托于清晰化的内部控制体系，企业必须依赖于高效化的内部控制组织流程等，将管理职责进行清晰化的细分，不断营造良好的内部发展氛围。在职责划分的基础之上，企业还应该充分完善绩效考核机制，将工作职责以及内控目标等作为绩效考核的关键依据。通过完善化的绩效考核机制，最大程度提升他们的工作积极性以及主观能动性。

3.搭建信息化管理系统，以数据来研判管理风险

信息时代的来临，对企业的发展管理模式提出了全新的要求。企业有必要结合自身的发展特征来进行模式变革以及创新。可以说，信息化管理系统的科学搭建以及全面完善，不仅能够整体提升企业的管理实效，同时也能够整体优化企业的发展水平，还能够在很大程度上降低企业的发展威胁。在实践过程中，企业要注重创新应用信息技术手段，以高效且科学的管控措施来研判汇总详尽全面的信息，并做好精细化的信息数据的分析以及挖掘工作，整体把关其中存在的现实问题。只有这样，才能够实现风险管控的贯彻落实到位，才能够将企业经营管理中的各项信息数据等都纳入到内部控制的过程之中，继而更好地研判以及管理风险，继而全面提升风险管控的整体力度。一方面，在企业发展实践中，应该不断应用信息技术手段来完善信息化管理系统的科学构建。以信息化管理系统来推动内部控制工作的高效实施，做好详细全面的信息数据收集以及汇总工作，以精细化、全面化的信息数据等来作为管理决策的主要依据。另一方面，在风险管理的过程中，企业尤其需要借助于信息化系统来实现信息数据的充分整合以及及时调控。这些丰富且多元化的信息数据中，蕴含着非常关键的价值和作用。企业在风险管理的过程中，完全可以借助于这些信息数据来进行分析以及研判，继而明确风险的类型，细化风险管控措施，充分明确风险管理目标，最大程度提升风险防范成效以及管控力度。此外，在企业发展中，业务环节中的风险是比较多发的。为实现对业务环节的精准指导，为进一步实现业财融合的深入，企业还应该借助于信息化管理系统来全面搜集以及整合业务环节中存在的问题以及不足，继而更好地进行风险管理以及管控。

4.明确风险管理主体责任，精准做好风险评估工作

在企业深入且高效化发展的过程中，高效化的风险管理是非常必要的，同时也是相对系统而全面的。为进一步提升风险管理的整体力度，同时也为了不断保障风险管理的高质量实施，企业有必要依托于完善化的内部控制机制来充分明确风险管理的主体责任，同时做好全方位的风险评估工作。一方面，在风险管理的过程中，企业应该结合内部控制体系等，充分明确各个部门的风险管理责任，切实有效地发挥他们的主体责任，鼓励以及引导他们在风险管理的实践过程中，不断夯实以及明确自身的风险管理责任，不断细化以及提升自身的风险管理力度，切实有效地保障风险管理工作的高效化实施。另一方面，在企业风险管理的过程中，应该科学全面地统筹做好风险管理的各个环节以及关键内容。比如在风险管理的实践过程中，企业应该做好精细化的风险识别工作。风险识别是风险管理的重要前提，只有依赖于科学的方法来进行高效化的风险识别，才能够进一步明确风险的类型，同时也才能够科学研判风险的危害以及等级。在风险识别的基础上，企业还应该进行关键性的风险评估工作。所谓风险评估，就是对企业可能面临着的风险进行有效的评估以及管理，继而不断明确风险可能造成的威胁及危害，充分明确风险自身的防范以及应对举措。再有就是，企业应该做好风险管控以及应对等。当前阶段，企业在风险管理的过程中，可以采用的管理手段是多样化的。企业有必要结合风险识别以及评估中产生的结果等，精准而高效地采用不同的风险管理方法。比如，若部分风险的存在，不至于影响企业的健康有序发展，那么企业可以将这类风险做搁置处理，无需给予特别的关注。相反，若部分风险的存在，能够在很大程度上影响和制约企业的健康有序发展，那么企业则可以采用主动性的风险抵御以及防范措施，整体降低风险可能产生的负面影响。

四、结论

在企业持续发展的进程中，为进一步提升风险管理成效，为不断优化风险管理水平，企业应该从内部控制体系的完善以及构建等方面着手，切实有效地提升风险管理水平与质量，不断优化风险管理的整体成效。在内控体系的构建实践中，企业既要保障内部控制制度的全面落实，同时也要不断细化风险管理的主体责任，进一步明确内部控制的目标以及方向，全方位推动内部控制的高质量实施。

参考文献：

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