建立容错纠错机制 完善经济责任审计

□ 文/ 供图 李海绚

在经济责任审计中合理有效地运用容错纠错机制，有利于促进经济责任审计走向完备。网络供图

开展经济责任审计是中国石化内部审计的重点工作，准确评价领导人员任期内经济责任的履职情况，有利于加强领导人员的管理和监督，有利于预防和惩治腐败，促进企业加强经营管理，保障国有资本保值增值。在经济责任审计中合理有效地运用容错纠错机制，有利于促进经济责任审计走向完备，是内部审计工作贯彻新发展理念的内在要求。

准确理解容错纠错机制的内涵

容错纠错机制是指领导人员在履职担当、改革创新、干事创业过程中，未达到预期效果，出现偏差失误或者其他不良后果，但不违反法律法规、党纪党规、企业规章制度，勤勉尽责、未谋取私利的，经调查核实符合相关标准和情形，免于责任追究，不作负面评价，及时纠错改正的一种机制。容错纠错机制是对领导人员的正向激励，目的是推动领导人员做改革促进派和改革实干家，是支持改革、鼓励创新、允许试错和宽容失败的制度化体现。容错不是偏袒和护短，是增强监督的科学性，容的错是不断探索的错、是苦干实干的错，并且可容的错一般情况下是可弥补、可纠正的。

既要敢于容错又要积极纠错，把容错与纠错结合起来才能真正发挥机制的作用。容错是手段，旨在鼓励领导人员敢想敢干；纠错是目的，旨在引导领导人员及时采取措施、立即纠正错误，最大程度挽回损失和消除后续影响，修正之后继续探索。容错纠错机制的实质是容许决策失误，但过错毕竟是过错，有过错就可能引发风险、损害利益。

容错纠错机制并不是孤立存在的，它与追责问责机制相互协调、并行不悖，成为鼓励改革者、保护创新者、提醒犹疑者的有效途径。

经济责任审计中运用容错纠错机制探索

要拥有容错纠错的审计心态。在经济责任审计过程中，内部审计人员要摒弃固有的思维模式，将容错纠错理念贯穿审计全过程，切忌对领导人员在干事创业过程中出现的超常规举措“思想上先入为主、心理上拒之门外”。内部审计人员要时刻保持与党组精神高度一致，与集团公司深化改革始终同步的良好心态，切忌用一些不合时宜的法规制度去生搬硬套领导人员的举措，更不能对一些偏差和失误不加分析地全盘否定。内部审计人员应当辩证地历史地看待和处理改革发展不同时间的有关问题，综合考虑问题发生的背景原因、动机目的、政策依据、性质和后果等因素，认真甄别、准确把握、与时俱进。

要在经济责任审计评价中融入容错的理念。2019年7月审计署发布的《党政主要领导人员和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》中进一步明确了审计评价时应落实习近平总书记“三个区分开来”的要求。内部审计人员应严格执行《中国石化领导人员容错纠错实施办法（试行）》规定的“五看”标准，正确辨别“容错免责”的范围对象、前提条件、适用情形，为负责者负责、为担当者担当，审慎出具项目审计报告，为领导人员作出全面客观公正的审计评价。

要加强领导人员任中经济责任审计力度。构建容错纠错机制不仅需要事后容错，更应建立事前预防和预警。内部审计工作应逐步加大任中经济责任审计项目的比重，前移审计监督关口，及时发现领导人员在重点改革任务推进中遇到的障碍和困难，提出有针对性的、可操作的具体意见和建议，促进领导人员在改革创新中少走弯路、不走回头路，有效降低探索成本。

要提升容错纠错的研判能力。审计人员要不断研究改革发展中的新情况新问题，持续拓展分析问题和解决问题的新思路、新举措；要在工作中养成程序中立、客观理性、专业至上的职业习惯；加强对改革措施背景方面的学习研究，增强容错纠错判断的政策能力和水平。要逐步改善审计队伍的专业结构，不断提高审计工作质量和水平，始终保持良好的职业风范和廉洁形象，以维护审计职业的特质和企业对审计职业的尊重与信任。