转变审计思路 加强过程监督 推动总承包项目管理提升

邰苔

中国电建集团贵阳勘测设计研究院有限公司

一、背景

根据审计工作安排，组织对A风电场总承包工程项目建设管理实施专项审计，审计着重从总承包工程项目管理控制、总承包工程项目投资控制、工程项目投资效益评价等方面进行审计，并分析存在的问题，提出加强制度建设及执行、工程完工及验收移交、规范招投标工作、规范合同管理、规范工程计量及计价管理、加强总承包项目考核、工程施工依据、财务核算等方面的审计意见及建议，推动总承包项目管理规范化、制度化建设。

二、EPC总承包审计实践

根据AR审计风险(Audit Risk)=IR固有风险(Inherent Risk)＊CR控制风险(Control Risk)＊DR检测风险(Detection Risk)，检查风险是审计风险要素中唯一可通过审计人员进行控制和管理的风险要素。内部审计由于审计资源和手段的限制，审计应抓重点，以点带面，不可能面面俱到。本次审计重点关注以下四方面内容：

（一）审查项目内控制度体系建设情况。我院建立了较为完善的内部控制体系，并要求项目执行参照公司制度制定符合项目特色的制度体系，审计的第一步是复核项目质量、安全、工程管理、合同管理等制度建立情况，其次是审计制度的合法性、完备性、有效性；第三是结合有效的内部控制体系穿行测试项目实施过程中是否存在不按制度执行的情况。

（二）审查中标合同。查看与业主签订的总承包合同，对合同条款进行分析研究，审查合同主体的法人资格和履约能力，评价合同签订程序是否合法、合规，合同条款描述是否严谨、详细，是否会对以后合同的履行带来争议，内容是否真实完整，业主方、施工方、项目管理方权利义务责任划分是否明确；……