论如何设计财务管理制度促企业有效内控管理

谢荣

摘 要：企业集团快速发展，从省会、地市级城市下沉到县级城市，三级连锁经营模式下连锁机构不断建设，集团需要不断建全和优化财务管理制度，使各子公司经营管理符合集团的战略导向，统一核算口径保障会计信息质量，用标准化流程实现集权与分权有效统一，内控管理确保经营风险可控。如何结合行业及连锁机构的经营管理要求，统一部署集团下属连锁机构的财务管理制度，明确财务签批权限及流程，使制度贴进业务，并得到贯彻实施，这是促进企业有效内控管理，集团长期规范发展的重要支撑。本文尝试对如何进行财务管理制度的设计进行探讨。

关键词：财务管理制度制定;贯彻实施;制度检查

某企业集团快速发展，从省会、地市级城市下沉到县级城市，三级连锁经营模式下连锁机构不断建設，规模扩张到200多家，集团确定授权省区直管，深化地县一体化管理、县级共享机制。

三级连锁经营模式下，集团垂直管理向授权省区管理转变，各连锁机构经营环境不同，管理团队素质参差不齐，集权向分权转变后如何统一财务管理行为，有效管控经营风险，同时支持各连锁机构整体协调成长，迫切要求集团结合自身的经营管理要求，梳理和搭建一套集团统一、完整的制度体系，并研判和监督制度执行状况、矫正制度执行的偏差。

如何从制度设计的角度出发完善企业内部控制体系，且符合经营需求，并能得到有效贯彻实施，笔者结合自身实践工作，由此立论，探讨三级连锁经营模式下财务内控制度设计及实施难题。……