内部审计视角的地方政府专项债券政策跟踪审计路径

蔡莉

[摘要] 2020年以来，地方政府专项债提速扩容、优化投向，资金加速落地到各重大项目中。在此背景下，专项债使用单位的内部审计如何助力专项债政策落地实施，特别是在“严格管理专项债的资金用途，确保专项债资金真实地投入到项目之中”方面，如何有效履行审计监督责任，成为“十四五”期间摆在内部审计人员面前的重要课题。本文结合广东铁投集团政策跟踪审计方面的探索与实践，试图提出内部审计保障专项债政策落地实施的可行路径。

[关键词]内部审计   专项债   政策跟踪

地方政府专项债券（以下简称专项债）是指省、自治区、直辖市政府（含经省级政府批准自办债券发行的计划单列市政府）为有一定收益的公益性项目发行的、约定一定期限内以公益性项目对应的政府性基金或专项收入还本付息的政府债券。2020年7月27日，财政部印发《关于加快地方政府专项债券发行使用有关工作的通知》，要求提高资金使用效率，对专项债券发行使用实行穿透式、全过程监控。2020年以来，广东省铁路建设投资集团有限公司（以下简称广东铁投集团）全面加快省重点铁路项目建设，以政策跟踪审计为抓手，落实专项债券穿透式监管要求，落实审计关口前移，实施日常管理嵌入式在线审计，事前、事中、事后点线结合，一旦发现风险苗头，立即整改落实，有力保障专项债资金的规范使用。

一、专项债监管过程中的重要风险点

（一）工程项目和物资采购招投标中的违规及不规范操作