住房公积金贷款风险准备金思考

林丹珊

（青岛市住房公积金管理中心，山东 青岛 266071）

0 引言

住房公积金制度建立近30 年来，缴存规模越来越大。截至2019 年末，全国住房公积金累计缴存总额16.96 万亿元，缴存余额6.54 万亿元。住房公积金累计提取总额10.42 万亿元，占累计缴存总额的61.46%。累计发放住房公积金个人住房贷款9.8 万亿元，个人住房贷款余额5.6 万亿元（数据来源：中华人民共和国住房和城乡建设部，《全国住房公积金2019 年年度报告》）。随着住房公积金资金规模不断扩大，风险防范越来越重要，其中，防范住房公积金贷款风险的重要资金保障就是建立住房公积金风险准备金。

1 住房公积金风险准备金概述

住房公积金中心在经营活动中面临可能出现的系统性风险和非系统性风险，需要建立具有一定资金储备的风险准备金。住房公积金风险准备金是为维护公积金业务正常运转、提供财务担保和弥补不可预见风险带来亏损的资金，也是有效应对风险、对未来损失进行清偿、维护公积金业务正常运行的财务保障。目前，风险准备金从增值收益中计提，计提比例体现了公积金中心抵抗风险的能力。如果风险准备金储备额低于合理水平，就不足以核销发生的资产损失；如果高于合理水平，就不能反映公积金中心增值收益分配的合理性。因此，风险准备金要保持在一个合理水平上，要实现风险性、流动性和收益性的统筹协调。

2 住房公积金风险准备金的现行制度规定

公积金中心年末取得增值收益后，首先要计提公积金风险准备金（《住房公积金财务管理办法》（财综字〔1999〕59 号））。……