企业年金的扩面困境及其解决对策

摘 要：进入“十四五”时期，探索多支柱养老保险制度体系的建设，加大力度发展企业年金是必然举措。从我国企业年金的实践逻辑来看，我国的企业年金存在着覆盖率低、规模偏小、增速下滑的特点。2014年以来，企业年金的发展进入转折点，企业年金扩面所遇到的瓶颈效应明显。通过本文研究发现，影响我国企业年金扩面的因素主要有：基本养老保险的基石不稳、企业年金定位的非强制性、企业年金税收优惠比例过低等。针对以上问题，本文提出要完善基本养老保险的制度基石，实施“准”强制企业年金，大力发展中小企业年金集合计划，以期切实解决企业年金扩面的现实困境。

关键词：多支柱养老保险体系;企业年金;扩面困境

本文索引：吴秀梅.<标题>[J].商展经济，2021（14）：-99.

中图分类号：F840.67 文献标识码：A

DOI：10.12245/j.issn.2096-6776.2021.14.30

1 引言

自20世紀90年代确立建设多层次养老保险制度体系以来，政府高度重视多层次养老保险体系的建设，但这种重视并没有带来养老保险体系各支柱的均衡发展。企业年金作为我国多层次养老保险体系的第二支柱的一部分，自成立以来发展缓慢。截止到2018年年末，我国企业年金资产总计14770.38亿元[1]，占GDP的比重仅为1.64%[2]，第二支柱仅占我国养老金总资产的20.81%[3]，这与大多数国家认可的“四四二”模式[4]差距甚远。

实际上，1991年建立补充养老金制度以来，企业年金一直未取得突破性进展：我国企业参与率仅为2%～3%，远低于发达国家40%以上的水平;职工参与率仅有1.5%左右，与发达国家接近60%的水平相去甚远[1];企业年金平均替代率持续不到1%，远远落后于美国的40%，落后经济合作与发展组织OECD成员国平均9%的水平[2]。……