商业银行不良资产处置的现状及思考

吴颖娟

摘 要：在新经济金融环境下，各大商业银行在经历了资产质量快速恶化的阵痛，切身体会了不良资产处置所面临的巨大挑战，如何能高效地化解不良成为商业银行，为了在挑战中寻求发展，而不得不面对的重大问题。本文搜集、整理了目前商业银行不良资产的现状及成因，通过分析不良贷款成因及目前已经采取的不良资产处置手段和措施，发现商业银行现阶段处置中主要遇到的问题。基于现状，针对性地提出解决对策，对商业银行寻找积极有效的不良资产处置化解方法，提升资产质量，增强风险抵御能力有着十分重要的意义。

关键词：商业银行;不良资产;处置;清收;诉讼

中图分类号：F23     文献标识码：A      doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2021.32.043

0 引言

在当前疫情特殊的经济金融时期，实体经济活动受到较大冲击，由于处置疫情政策措施得力，国内疫情得到基本控制，国家陆续出台了一系列的政策，加大了对金融信贷的支持力度，目前经济逐渐复苏。但仍有大量的中小微企业面临关门、歇业风险，商业银行不良贷款还有可能处于上升通道，信用风险暴露值得警惕。若不良资产处置进度跟不上不良贷款增長的幅度，不良资产的不断累积将会占商业银行更多的成本，极大程度上加大了商业银行的经营风险，以至于引发系统性金融风险的爆发。

1 不良贷款成因

1.1 内部原因

（1）贷前调查未尽职，对借款人风险信息掌握不充分。缺失了相关的基础材料，对借款人第一还款来源分析不全面，过度依赖第二还款来源。

（2）贷中审查不严谨。基础资料中缺少相关资料，对合同要点、抵押登记、放款审核等风险要点未能准确诊断风险，对未发生的风险缺乏“预知预判”能力。

（3）贷后检查不到位，对借款人风险识别能力较弱，未采取有效保全措施来化解风险。未按制度要求开展日常贷后检查、特别检查，导致未能采取有效的风险缓释措施在贷款发生逾期前来化解风险，更导致后期的催收乏力，错失逾期贷款催收的最佳时机，从而形成不良。

1.2 外部原因

一是银企业自身不具有较好的财务管理、市场竞争力等经营的先决条件，经营不善造成企业亏损。二是过度扩大企业规模，造成资金链断裂。三是通过受关联企业影响，导致企业财务状况异常。四是担保人无代偿能力。五是多头融资，导致过度授信，资不抵债。六是因国内外经济金融环境变化，受宏观经济形势影响。

2 现阶段商业银行主要采用的不良资产处置方式及存在的困难

2.1 直接催收

主要为现金清收。商业银行清收人员对借款人、保证人及抵押人通过电话、短信、微信等方式开展非现场催收，或者通过上门协商还款事项的方式进行现场催收。

主要存在以下困难：

（1）找不到借款人住所，或债务人已从原单位离职、经营场地灭失、债务人亲属不配合等情况，导致无法有效开展现金清收。

（2）随着银行不良贷款率的不断攀升，担保公司代偿数额攀升，丧失代偿能力和意愿。

2.2 贷款重组

银行由于借款人财务状况恶化，或无力还款而对借款合同还款条款做出调整的贷款。

主要存在以下困难：

（1）贷款重组后，企业只是暂时减缓了资金周转压力，经营状况未实质性地改善，债务危机仍无法解决，贷款再次到期后，借款企业仍没有还款能力，贷款处于逾期状态，甚至后续转为不良。

（2）借款人及担保人还款意愿较差，出现逃废债现象，不配合银行贷款重组的相关手续，以至于重组难以推进。

（3）无法落实抵押担保条件。例如通过借新还旧的方式进行贷款重组，银行需要将抵押项下土地需先解押后重新抵押，可能存在因抵押顺位轮后，而丧失优先受偿权的风险;且因抵押物需重新评估，额外增加了抵押物的评估费。

2.3 诉讼（仲裁追偿）

根据债务人的财产情况、抵押物情况，向当地法院提起诉讼，并按照生效的法律文书在规定时间内要求债务人履行或申请执行。

主要存在以下困难：

（1）存在未在保证期间对借款人、保证人、抵押人提起诉讼或仲裁，或放弃相关权利，导致相关责任人免除责任。

（2）因抵押物带有租赁、多处抵押物在一个他项权证项下、抵押人不配合银行的工作、非贷款银行首封、为抵押人唯一住所、商业用房转让税费过高、网拍对抵押物的质量要求较高等原因，导致抵押物处置难。

（3）目前不良贷款诉讼案件也逐年增多，而法院工作人员不足，加之受债务人还款意愿差、借贷纠纷复杂等因素，起诉案件处理周期较长。

2.4 委托第三方追偿

经清收人员非现场、现场催收无果的贷款，可借助外力，委托正规的催收公司进行清收。

主要存在的困难：委外催收公司缺乏相应的法律法规的监管和约束，行业内部未形成普遍认可的行为准则，存在专业程度低、运营不规范、合规性较差等问题，容易损害银行声誉。

2.5 以物抵债

以物抵债是指商业银行为降低不良贷款率，基于法院、仲裁机构的生效法律文书或当事人双方的约定（协议抵债），折价收回借款人相应实物资产以抵偿债务的行为。

主要存在以下困难：

（1）税收过高。部分案件判决认为，因申请执行人自愿接受以物抵债方式执结，故产生的费用应由申请人商业银行承担，承担税收过高。

（2）因以物抵债资产评估价值高于贷款本息，根据法院要求，银行还需预付差价，可能会给商业银行带来更多的不良资产、更多的亏损。

（3）根据监管要求，商业银行需对物抵债资产进行日常管理，并要求限期处置，无形中增加了商业银行的负担，商业银行主动实施以物抵债的意愿不强烈。