房地产企业纳税筹划问题探讨

摘要：纳税筹划的意义在于维护纳税人的合法权利，有利于纳税人更好地掌握和实施税收法规，有利于资源优化配置、促进税制的不断完善。房地产企业要正视税收筹划的风险性、关注税收法律的变化、明确税收筹划的目的。

关键词：房地产企业;纳税筹划;

一、企业纳税筹划的具体方法

（一）纳税筹划的基本方法

企业纳税筹划的基本方法是利用国家的税收优惠政策进行税收筹划。企业要根据国家有关法律和政策决定自己企业的组织形式、投资规模和投资方向等，利用税率差异降低税负。

（二）纳税筹划的其他办法

企业还可以根据已有的非优惠性的税收政策进行纳税筹划，比如递延纳税、税负转嫁及选择有利的企业组织形式。

二、房地产开发企业的整体纳税筹划思路与设计

整体纳税筹划思路主要有如下几个方面，一是结构方面的纳税筹划思路，要设立合理的纳税筹划要点（投资方向的选择，企业性质的选择，注册地点的选择）;二是采购与销售环节的纳税筹划思路。选择好供货单位可以取得税收收益，销售收入的纳税筹划要点有对收入的确认、销售合同、混合销售、兼营销售、促销方式、销售分支机构等进行纳税筹划。三是成本管理层级的纳税筹划思路。如对发票进行筹划、对费用进行筹划、对资产进行筹划。以及企业筹资和投资、利润分配等纳税筹划思路。

1.土地增值税纳税筹划方案设计

适当增值筹划法。纳税人建造普通住宅出售，增值额没有超过扣除项目金额20%时，免征土地增值税;增值额超过扣除项目金额20%时，应就其全部增值额按规定征税。……