国有企业财务资金管理存在的问题及对策探究

薛艳

摘 要：作为我国经济的重要组成部分，国有企业承担着推动经济发展的重要功能。大多数国有企业体量大、业务复杂的财务管理工作特点。然而不是所有国有企业都有健康的资金管理体系，这就导致了部分公共利益被侵占，或资本运作难以为继，使得企业出现了经营问题。为了促进国有企业财务管理工作的健康发展，保证企业资金的有效运行，就需要对其存在的问题进行分析，充分做好资金管控工作，从而确保国有企业的可持续发展。本文从国有企业资金管理的意义展开论述，从企业的现金流和投融资两个方面进行研究，并在已有研究的基础上，为国有企业的资金管理工作提出相关建议。

关键词：国有企业;财务资金管理;国有资产;问题;对策

随着市场经济的蓬勃发展，我国越来越多的国有企业参与到了市场竞争中。国有企业开展财务资金管理是企业发展的根本，只有良好的资金管理才能助力企业更好的发展。在国企改革的情况下，国有企业需要对自身的财务负责，确保在保证国有资产增值的情况下获得良好的效益，但企业在生产经营过程中，必然面临着现金流和投融资等方面所带来的问题，若处理不好相关的资金问题，将会导致企业出现经营性风险，从而影响企业的稳定运行。

一、国有企业资金管理的意义

（一）防止国有资产流失

随着国企改革的推进，国企面临着愈加激烈的市场竞争环境。部分国有企业在经营过程中，由于缺乏对资金管理的重视，导致经营不善，最终出现严重的资金问题，甚至出现破产清算，造成了严重的国有资产流失现象。资金管理是伴随市场经济发展的必要措施，通过专业的资金管理平台能够清晰国企资金的流向，确保国企资金流动的健康，实现对利润和资产的多重监控。显然，这有助于应对外界竞争，增强企业的市场竞争力，保证国有资产健康增值。

（二）确保企业健康发展

由于大部分国企在改制过程中遗留着较为复杂的资金问题，缺乏有效的资金监控手段，使企业在发展过程中，饱受巨额负债、不良资产的负面影响。因此，必须要采取相应的资金管理手段规范国有企业的资金流向，协助企业调整发展方向和战略。有效的资金管理可以为企业决策者提供准确的财务数据，保证企业决策的准确性，从而更具有针对性地防范市场风险，提升企业对资金的把控力。

（三）提高企业竞争力

国有企业是市场的参与者，随着市场机制的不断完善，国有企业必须切实提升自身的竞争力，以防被市场淘汰。国有企业大多存在经营分散的窘境，对于资金的把控缺乏即时性，信息滞后造成了国有企业缺乏对市场反应的灵活性。而只有具有了良好的资金管理能力，才能确保国有企业在具有资金规模的优势上，持续发挥出市场竞争优势。

二、国有企业资金管理存在的问题

（一）现金流管理存在的问题

现金流对于企业而言更像是血液，一旦现金流出现问题，将极大地影响企业的正常运转，从而出现资金方面的风险。国有企业资金管理现金流出现问题的原因有以下几点：

一是资金周转速度达不到要求。在当今如此激烈的市场竞争环境下，一旦企业资金周转速度过慢，就会让企业内部财务出现连锁反应，如应收账款在规定时间内未转化为收入，资金实际流入与预计流入严重不符，将会增加企业现金流的压力，导致企业不良债权债务增加，严重则影响企业的正常经营活动，造成生产停摆等状况。

二是企业资金现金的使用缺乏计划。部分国有企业由于对自身现金状况过于乐观，大宗采购各类资产，不计成本对外进行投资，在现金用度上缺乏系统性规划。这导致资金长时间被占用，短时间内无法变现。一旦市场环境出现剧烈变动，若该类企业缺乏风险应对能力，则会造成企业现金流匮乏，难以为继，甚至无法支付工资等状况。

三是过度追求销售额。部分国有企业为了确保账面数据美观，实现销售额的逐年增长，大量将现金投入到营销等手段上，垫资增加应收账款规模。在这种情况下，国有企业以自身的现金流来承担客户的经营风险显然对自身是不利的。

（二）国有企业投融资过程中的财务资金管理问题

一是投资过程中缺乏全面科学的评判机制。这会导致投资规模远大于实际效益。企业投资追求的是长期回报，然而投资是一项具有较大风险的工作。国企在投资过程中，若缺乏对投资对象的充分研判，会使得投资缺乏根据，从而造成资金流失。而另一方面，由于投资占用的是企业现金，会对企业正常经营有一定的影响，部分项目还面临着追加投资的需求，因此国有企业投资必须要进行资金管理。

二是融资过程中出现的资金管理问题。国有企业要适应市场的发展需求，大部分国有企业会采用融资的手段扩大经营规模，或开拓更大的市场。但在融资过程中，国有企业形成了负债，并且会支付相应的利息用于融资费用。作为具有国家或政府背书的市场参与者，国有企业的信用较好，因此银行更愿意提供大额贷款以供企业使用，企业要充分考虑具体所需的融资规模及承受的利率极限，要在不影响正常企业经营的状况下开展融资活动，减少因偿还债务带来的资金压力，从而降低财务风险的发生概率。

三、国有企业财务资金管理的对策

（一）针对现金流的管理对策

1、保持良好的经营现金流

企业必须要时刻关注自身的经营性现金流是否正常，确保可利用的资金能够保证正常的生产经营活动需要，尽可能确保资金收支平衡或收入大于支出。尤其是面臨剧烈的市场波动时，某国有企业尽可能降低负债，回笼资金，确保资产的变现能力，以应对市场冲击。当企业经营现金流处于负数时，企业必须制定充分的应对政策，开源节流，对于融资手段要慎重使用，以确保能够正常过渡，实现企业的顺利发展。

2、谨慎扩大应收账款规模

部分国有企业为了获得更多的政策支持，拿取相应的补贴，采用大量的赊销手段，账面上增加了企业收入，实际对企业的现金流造成了严重损害。企业的市场扩张策略必须根据企业的实际经营情况稳步推进，不能一味只为增加市场份额，扩大自身的应收账款规模，从而让企业营收和现金流无法同步。国有企业面临着严峻的市场竞争，若不顾市场运行规律，缺乏对市场环境的有效判断，则会影响企业的经营，导致资金链断裂。因此，企业必须谨慎扩大应收账款规模，严格把控资金的收入，对于账款要及时进行催收，确保经营过程中的资金健康。

3、降低企业成本

降低成本就是变相增加企业资金。某国有企业在生产中，优化生产工艺，采用更为先进的工艺和技术，降低了生产成本，从而降低了资金占用量;在材料存储方面，尽量使用零库存模式，实现动态管理，确保某国有企业资金流动的健康性。另外，对于企业内部人员的薪资结构进行优化，确保企业人员的薪资占流动资金的比率在合理范围内，优化管理体系，尽可能降低企业的不必要开支，从而提升企业资金管理的健康程度。

4、完善资金管理制度，合理调配资金

国有企业资金管理贯穿于日常的各项工作，需要做好资金预算与执行，推行全面预算管理制度，有利于企业管理资金运作中的风险，提升资金的使用效率。通过规范资金的审批流程，约束员工的日常行为。管理层需要对资金审批权限进行限制，可以抑制出现滥用职权的现象，进而合理调配企业资金。

5、智能化资金管理模式

國有企业部门多，生产流程和生产环节复杂，涉及到资金的使用节点多，资金流向具有多向性。因此，国有企业要采用智能化的资金管理方式，将生产经营收支和细节性开支进行数据化处理，实现统一的分析和调度。传统的财务管理工作缺乏即时性和主动性，这与资金的实时动态变化有着天然的冲突。因此，国有企业需要在财务管理的基础上，实现资金管理的动态化和可视化，确保资金管理的高效且具有针对性。

（二）针对投融资的财务资金管理对策

1、加强投融资研判

国有企业必须要建立全面科学的投融资体系，全面控制投融资风险，尽可能在保证企业的资金健康的基础上开展投融资工作。某国有企业在面临融资需求的情况下，对现有的资产规模、抵押方式、现金流状况、应收应付账款规模等信息数据进行全面的分析，并开展了相关专家的会谈，听取相关意见，审慎抉择融资方式和融资规模，后期取得了可观的投融资收益。若市场环境较为严峻，企业则要充分秉承少融资、开源节流等方式，尽可能以应对风险为主进行融资。在对外投资的过程中，企业必须充分考虑投资规模及可能产生的系统性风险，要做好无法收回投资的准备，对相关的投资项目进行全面详细的研判，要对拟投资的项目人员，以及市场前景进行综合分析，确保投资的风险可控性。企业必须确保自身经营健康的前提下，开展投融资工作。

2、建立全面的投融资体系

与其他市场主体相比，国有企业有着天然的制约条件，因此必须要根据国有企业的自身特点建立相应的投融资体系。第一，要根据相应的政策制定投融资办法，确定投融资流程。第二，是确定投融资的负责部门及人员，充分确保投融资人员的专业性。第三，是细化投融资项目的调查标准，将目标进行细化，确保工作开展的有效性。第四，是制定相应的监督反馈措施，由专人跟进，确保投融资工作的公平性。第五，是要有相应的奖惩措施，投融资项目利益牵扯复杂，任务量大，因此必须建立奖惩机制，既要提高投融资过程人员的主观能动性，又要保证投融资工作按照总体目标推进。由于投融资工作直接与企业资金挂钩，因此必须加强其体系建设，充分确保投融资工作的顺利进行。

当前市场环境下，我国大部分国有企业的投融资机制还缺乏完善性，而投融资工作又与企业资金管理有着极为重要的联系。良好的投融资工作能为企业带来丰厚的回报，而错误的投融资将影响企业的正常经营。每一次投融资工作会对企业的资金状态产生重要的影响，因此，必须要不断完善国有企业投融资机制，进而保证国有企业的资金管理随时处于可控状态。

四、结语

随着国有企业的不断改革，国有企业面临的市场环境更加具有挑战性，为了切实获得更强有力的市场竞争优势，就需要对企业的财务资金加强管理，从而确保国有企业的稳健发展。国有企业资金管理要从现金流和投融资两个方面进行考虑，投融资工作必须建立在企业拥有良好的现金流的基础上，而良好的现金流是企业财务资金管理工作得到有效开展的体现。

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