公立医院合同管理内部控制制度探析

杨曦 齐齐哈尔市第一医院

引言

加强合同内控管理，可以实现对经济活动的有效控制，能够有效防范舞弊和预防腐败，进而提高公立医院经济活动的效率和效果，对于防范公立医院运营管理风险具有重要意义，同时能够帮助医院合理地进行经营管理，有效降低经营成本。

一、医院合同管理内部控制当下存在的较为普遍、突出的问题

（1）缺乏统一的操作流程，控制制度不健全、责任不清、责任追究机制不完善，甚至在业务已实际开展后后补合同，造成合同存在缺陷和漏洞甚至流于形式。

（2）在合同订立审查中，存在合同条款不全面、不完善的现象。尤其对于违约责任与赔偿措施往往无明确约定，这给合同履行带来极大风险。

（3）大多数公立医院的组织结构设置中没有专门的合同管理部门，而是由使用科室分散管理。

（4）公立医院有些人员法律意识淡薄，签订合同前未组织专家、审计等人员把关，有时草拟的合同条款甚至已经违反了法律的具体规定，且合同签订时，没有认真审查对方主体资格，产生风险隐患。

（5）部分公立医院合同管理内部控制制度落实不到位，没有按照制度进行控制，缺少必要的监督考核，对合同履行效果缺乏检验，不能对合同进行及时的跟踪和有效的动态合同管理。往往因为缺乏严格的监督和考核，导致规章制度是一套，实际执行又是一套，没有发挥其应有的监督、制约作用。

（6）合同管理协调性及配合性欠缺。许多公立医院合同的起草、审核和履行部门相互独立，各管一段，相互间缺乏沟通。……