集团企业现金流管理中存在的问题及对策

罗杰 中联重科集团财务有限公司

引言

做好现金流管理工作对大型企业集团的长期经营和健康发展起着至关重要的作用，然而在集团实际运营过程中，在现金流管理上存在着资金预算管控体系与指标考核体系不协调、缺乏对现金流集中管理的重视、现金流量表的制定缺乏标准型和导向性以及缺乏健全的现金流管理制度等问题。

一、企业集团现金流管理概述

近数十年来，随着市场的激烈变化，脱实向虚、短债长用等流动性风险的不断“爆雷”，企业对现金流管理也越来越重视。现金的流动对于企业而言相当于血液流动于人类，而对大型的企业集团来说，由于其内部包含众多子公司，它会涉及很多不同的行业，各个子公司之间也有不同的运营模式和组织架构，虽然在集团企业内部，母公司与子公司分公司在资金上可能早就形成了稳定的纽带关系，他们之间互相联保已经成为常态，这就需要我们更加重视现金流的管理，因为任何一个子公司的资金链断裂都可能在企业集团内部引发一连串的“多米诺骨牌效应”。同时，还要注重企业集团的资金进行全面统一的管理，在促进整个集团公司的资金进行均衡的流动，促使管理者有意识控制来促进公司全面发展。值得注意的是，我国市场上的集团企业由于行业特性和公司特点等等差异，会造成企业集团对其自下分、子公司难以集中的难度，出现涉嫌预警不及时，资金流动性风险等问题。……