金融行业内部控制建设现状和改善对策

柴士占 中大期货有限公司

引言

随着利率管制放松，利率风险不断出现，对金融机构经营产生很大威胁。金融机构竞争日益激烈，部分金融机构采取金融创新作为扩大市场份额的竞争手段，但新金融产品的产生发展使得金融机构面临更多潜在风险[1]。金融机构加强内控建设对其生存发展具有重要意义，必须加快提高金融行业机构经营管理内控能力，有效控制金融行业扩大的风险。因此研究金融行业机构内控建设具有重要的现实意义。

一、金融行业内控建设现状

经过多年发展，我国的金融业内控体系有了很大进步，内控体系制度不断健全。我国颁布相关法律推进了内控制度的建设。但与发达国家相比，目前我国的金融内控还有一定的差距。经常发生金融机构的犯罪案件，这是内控制度不健全的结果。金融行业内部控制的作用体现在它对金融风险的控制、防范，内部控制体系的完善是构建行业文化的依据，可以有效防范金融危机带来的创伤，保障其经济利益[2]。

内部控制是企业为了保障经济业务活动的有效进行，保障资产的安全以及会计资料的真实合法、防治舞弊行为，而制定的策略和实施程序。金融行业是经济市场往来收支的结算中心，促进了市场的发展。金融行业在发展过程中出现了一些风险，威胁其生存。金融行业要用健全的内控制度保证自身发展，实现经营目标，防范金融风险的冲击。我国金融行业不能充分认识内部控制，导致其作用不能发挥[3]。……