对国有城投企业资金内审工作的思考

绍兴市上虞城市建设集团有限公司

引言

由于城投企业项目投资过程中会有大量资产和资金投入，涉及资金确认与计量问题，所以有必要开展相应的内部审计。然而，多数城投企业资金内审工作现状不乐观，资金分配和使用缺乏有效审计监督，概算编制与执行诸多问题不能被及时发现、解决，非常不利于城投企业的可持续发展。因此城投企业应积极针对当前资金内审工作基本情况，采取相应改革措施，改善城投企业资金内审的现状。

一、国有城投企业资金来源

国有城投企业是各大城市政府投资融资平台，以提供公共产品和服务为目的，体现公益性，通常通过政府补贴的方式实现盈利，属于带有政府性质的特殊市场经营体[1]。从国有城投企业项目资金和运作资金来源来看，发展初期资金主要来源是政府财政拨款，以及政府信用担保的银行贷款和政策性融资[2]。在2009年后，央行和银监会联合提出，城投企业可通过发行企业债、中期票据等融资工具来获得资金，以及利用商业性融资来进一步拓宽融资渠道。更是把部分公共事业单位资产纳入城投，使得城投企业资金来源更加丰富。在2010年后，发改委明确规定“城投企业主营收入70%需要来自自身，政府补贴只能占30%”。这一政令不仅迫使城投企业进一步丰富融资渠道，从而解决盈利问题，还要加强资金管理，做好开源节流。

2018年后，城投企业尚未完全实现市场化经营，融资却全面走向市场化，横跨体制内外，逐渐成为债券市场支柱。……