上市公司关于现金流管理内部控制的研究

叶丽双 漳州昇兴太平洋包装有限公司

引言

随着我国市场经济的深入发展，企业面临的竞争压力逐渐增大，风险也不断增加。在这一形势下，加强现金流管理内部控制的重要性日益凸显，对于上市公司更是如此。因此，科学认清上市公司现金流管理的重要意义，找出当前内部控制在现金流管理中出现的问题，并提出有针对性的建议和措施，成为一个必须面对的重要课题。

一、上市公司现金流管理含义及其重要性

（一）现金流管理含义

资金流动是企业维持运转的重要因素之一，特别是对于上市公司来说，现金流管理是否成功决定了其发展的兴衰。即使是规模庞大、实力雄厚的大型企业也不能忽视现金流的管理，联合航空、巨人集团都是因为在现金流管理方面有纰漏导致资金周转不灵而被迫关闭，因此加强现金流管理是所有企业的一堂必修课。现金流量管理是指把现金作为管理的中心，重点关注企业现金的流转，提高现金的使用效率，以更好地完成企业各类经营活动、投资活动，实现进一步发展。

（二）现金流管理对于上市公司的重要性

1.现金流管理有利于上市公司决策科学化

现金流量能够直观地反映出企业当前的收支状况，通过现金流量报表，管理者可以及时掌握企业的现金支付能力以及资金周转是否健康，在作出重大决策时，能够借助于现金流具体情况使决策更科学、更合理，为企业找到正确的发展方向。……