基于风险控制的国有企业内部控制建设思路

王 芳 南京江北新区产业投资集团有限公司

引言

相较于普通企业，国有企业往往具有更大的规模和复杂的管理层次，容易有缺陷问题出现于内部控制当中。进入新时期后，国有企业对内部管理日趋关注，管理水平得到显著提高。但在内部控制体系建设中，由于缺乏充足的实践经验，还存在着诸多的问题，阻碍到内部控制效能的全面发挥，难以预防部分风险问题。针对这种情况，国有企业需结合自身特点，科学建设内部控制体系，提升风险控制效果。

一、风险控制视野下国有企业内部控制中存在的问题

(一)控制环境问题

首先，很多国有企业已经对组织架构进行了调整，但依然采用集权式管理方式，这样不仅增大管理成本，也会降低各部门的沟通与协作效率。受历史等诸多因素的影响，一些部门的职责没有明确划分，存在着职责交叉现象，这样容易有推诿问题出现，难以及时防控风险。部分国有企业存在着过多的管理层级，不仅延长信息传递时间，也会增大出错几率，最佳决策时机容易遭到错过。其次，企业文化在风险控制中发挥着十分重要的作用，国有企业虽高度重视企业文化的构建，但缺乏系统性、长期性的规划，导致企业文化建设的形式化问题严重。一些职能人员延续传统作风，市场导向观念尚未真正确立，竞争意识、风险意识不足。

(二)风险评估问题

首先，部分国有企业充分重视经营风险的防范工作，但尚未引入先进风险识别与评估技术，风控部门、风险评估体系等没有得到构建，这样整体性风险将难以得到有效防范。……