企业财务系统的内部控制和风险管理探究

安徽雷鸣科化有限责任公司

引言

财务系统的信息化特征决定了其在运行过程中面临着一定的潜在风险因素，因此在实际工作中只有强化其风险防控能力，才能确保财务系统的稳定、低风险运行，而提升财务系统风险防控能力的核心是健全和完善内部控制体系，强化风险管理能力。本文以内部控制与风险管理之间相互促进的关系为依据，以有效解决企业财务系统在应用过程中存在的问题为目标，从三个角度总结了企业在应用财务系统过程中存在的主要问题，然后重点探讨了企业在应用财务系统过程中，如何植入以风险管理为核心的内部控制机制来增强自身的风险防控能力，保持财务系统的稳定运行，最终为企业会计信息质量的提升提供必要保障。

一、财务系统、内部控制及风险管理概述

财务系统主要是以信息化技术为核心，根据财务目标设立组织结构、岗位，配置人员及相应的管理权责，对企业的财务活动和经营活动进行反映、控制、协调和监督的运作体系。

内部控制主要是指企业为了实现资产安全、运营管理的合法合规性以及财务信息的真实完整性等管理目标，以内部控制基本规范为指引，在企业内部所建立和实施的一系列具有相互牵制、监督作用的制度、办法和流程。内部控制机制主要由内部环境、风险评估、内部控制活动、信息与沟通、内部监督五要素构成。

风险管理主要是指企业在运营管理过程中，通过对可能遇到的负面影响及经济损失等风险因素进行有效控制和规避以减少其破坏性的管理活动。……