企业现金流量管理与风险控制研究

杨运波 润华集团股份有限公司

引言

在市场经济的不断发展下，虽然企业规模得到扩大，但却面临着更高的资金运作和管理风险，增强了企业资金管理工作的压力。现金流量管理作为企业财务管理中的一项重要组成内容，有助于企业现金支出和流入关系保持平衡，为企业现金流的畅通提供保障。与此同时，企业借助科学的现金流量管理，还能在规避资金风险的同时，尽可能提高企业的整体管理水平。为此，在目前激烈的市场竞争中，企业想要实现健康可持续发展，就必须加强对现金流量管理工作的重视，对现金流量管理中的问题展开深入分析，利用更具针对性的有效措施尽可能降低企业因资金风险而导致的损失，实现对资源配置的合理调整，实现企业的长远发展。

一、企业现金流量风险的影响情况

(一)现金流量不充足，对投融资决策有所限制

在对现金流量的分析过程中，不但需对现金及其等价物余额予以关注，还需明确其中存在多少“受限资金”。“受限资金”主要指的是财务账面上存在这笔钱，但这笔钱的用途却已经被确定，例如保证金或汇票等[1]。大部分企业出现资金利用率较低的情况原因在于盲目的扩张、投资，致使企业内部各项目之间的流动资金出现分配不均衡的情况，比例失衡严重。造成大量资金被部分长期项目所占用，无法及时收回，从而错过其余好项目的投资。此外，企业为确保能够顺利运营和扩张，加上资金有所限制，只能向银行等金融机构融资。……