关于企业集团税务筹划与风险控制方案的探讨

王 震 中铁十四局集团有限公司

引言

我国税务机关逐渐推出“营改增”“金三税系统”“国地税合并”“个税改革”，以大数据分析为依托税务监管更为严格，实现全面全税种监管，提高了税务稽查效率与能力，倒逼建筑企业规范纳税行为。税收政策的变化，对企业集团而言，不仅是改变了税收申报缴纳、增值税计税方式等程序，也代表合同造价、财务核算方式改变。特别是建筑企业集团具有产业链长、上下游规模不一、关联多种行业的特点，应当加强税务筹划，做好税务风险控制工作，从而提高企业集团税务筹划质量。

一、企业集团税务筹划概述

企业集团税务筹划是指企业集团为将纳税金额减少，结合自身发展情况，通过开展涉税事项规划，达到应缴实缴目的的行为。税务筹划通常是在企业集团纳税前期，目的是依法合规的减少纳税金额，前期需分析企业集团经营情况，降低税务风险，寻找应对风险政策和策略。税务筹划重要性如下：

(一)提高内部管理水平

企业投资理财、经营管理中，税务筹划作为内部管理事先安排与规划的活动，纳税行为应具备超前性，合理税务筹划能够将集团管理水平反映出来，在经济发展、社会进步的情况下，内部管控水平已经成为决定企业集团能否可持续、健康、稳定发展的主要因素。因此，企业必须提高内控水平，采取有效的税务筹划方式，防控税务筹划风险，提高管理效率。

(二)实现生产经营目标

企业经营目的在于利益最大化，需通过强化税务筹划，节约支出成本，优化资源配置，提高整体利益。……