城投公司财务管理问题及对策研究

孟令科

（郑州市郑汴开发建设有限公司，河南 郑州 451464）

一、引言

城投公司是我国各大城市的政府投融资平台，大多不具有盈利能力，其主要的资金来源是政府补贴。但从现状来看，城投公司由于存在财务管理制度不完善等问题极易出现财务风险。因此，对此类公司财务管理问题进行分析，对其对策进行研究是十分必要的。

二、城投公司财务管理问题

（一）缺乏完善的管理制度，管理结构不合理

我国城投公司起源于1991年，在社会经济不断发展以及城市化进程不断推进的背景下，国家于2010年明确规定此类公司的主营收入中，70%应来自自身，但在财务核算方面，既没有行业会计规范，也不适用预算会计，使得此类公司在财务管理中存在较多问题。具体而言，由于城投公司是政府的投融资平台，往往其内部并未建立完善的财务管理制度，导致相关财务管理工作无法得到有效落实。不仅如此，一般情况下，城投公司拥有多个子公司，而子公司资金上报的质量不高，且总部缺乏对子公司财务预算制度的制定，即便制定该制度，部分子公司也没有严格按照该制度落实，导致城投公司的经济效益较低。

（二）资金管理不规范，资金利用率较低

对于城投公司的资金管理工作而言，由于财政资金采取统一拨付和使用的形式，并非根据实际项目对各公司进行财政资金拨付，公司的收支核算与现金流呈现不对称的情况，外加公司内部资金的调度较为频繁，也会给资金核算工作造成较大困扰。……