企业内部控制存在的问题与对策研究

杜芳

株洲市地产集团有限公司 湖南株洲 412000

在企业发展过程中，市场环境对企业的影响非常大，今年是企业发展较为艰难的一年，不仅要面对外部市场环境的变化、业内的竞争、产业链变化等常规风险，还要考虑到来自疫情等黑天鹅事件的突发。这些不确定因素加剧了企业经营和管理风险。对于企业而言，拥有完善的内控，能增强企业在特殊时期抵抗风险的能力，是能让企业实现可持续发展的有效途径。目前，通过加强企业内控，企业得以进一步降低经营风险，确保各项生产经营活动的规范性[1]，促使企业实现更好发展。企业内部的规范体系越统一，越有利于对企业内部流程管理、企业规章制度的整合强化，确保企业资金安全以及相关信息真实完整，对于企业经营效率的提升有确切意义。因此有必要针对企业内控工作中存在的问题加以分析探讨，为企业发展提供长足动力。

1 企业内部控制的主要内容与特点

企业内部控制一是要明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法。在一般情况下，处理每一项经济业务的全过程，或者在全过程的某个重要的环节都需要规定要由两个或者两个以上部门、两名或两名以上工作人员分工负责，起到相互控制的作用。二是明确资产记录与保管的分工。规定管钱、管物、管账人员的相互制约关系，旨在明确保护资产的安全完整。三是保证会计凭证和会计记录的完整性和正确性。……