大型公立医院内部控制问题研究

刘双

（大连医科大学附属第一医院，辽宁 大连 116000）

一、研究背景

本文笔者通过对大型公立医院的调查了解，明确其基本业务流程，确定其内部控制制度。公立医院成立财务科、审计科、物资管理部、审核科、物价科等部门或岗位在内部控制中起到巨大作用。笔者针对公立医院的内部控制制度中的薄弱点进行分析，提出相应的应对措施，从而保证医院内部控制体系的有效运行。

二、公立医院内部控制的问题

（一）医院管理者内部控制意识薄弱

大型公立医院历任领导干部不是管理方面专业，而是从事临床科室的主任，是医疗各个临床专业的学科带头人，他们专注于自身业务，工作重心是发表专业论文，指导年轻医师工作，处理疑难杂症和进行临床的学术交流，所以医院的管理人员缺乏管理知识和经验，也导致其在管理上也受到一定限制。医院缺少内部控制流程的建设，内部控制环境相对薄弱，在医院规模不断壮大、业务不断拓展的情况下，公立医院的内部控制制度反而没有跟上医院的发展进程。医院内部控制相关岗位领导有很多都不具备系统的管理知识，在开展工作的过程中大多根据以往的经验，并且医院的管理制度主要由院领导和各分管领导制定，较少征求相关人员意见，参加职工代表大会的员工大多数只是听证，并没有起到建议、决策的作用。

公立医院内部控制的各种制度只是流于形式，缺乏实际的执行考核机制。……