关于加强中小学 往来资金核算与管理的概述

余丽珍

（安徽省休宁中学，安徽 黄山 245461）

一、加强中小学往来资金核算及管理的必要性

中小学往来资金是学校财务资金的很重要部分。学校领导一般都比较重视收入和支出，对往来资金没有足够的重视，他们认为往来资金是代管资金，对单位财务影响不太大，缺乏对资金往来核算管控的意识，导致中小学在资金核算管理中职责不清、权限不明。往来资金的核算和管理一定程度上决定了单位财务管理的整体水平，是中小学资金的重要组成部分，是学校资产或负债的一部分，正确核算管理往来资金，更新财务理念，改进管理方式，提高资金使用效益，以提升中小学整体管理水平，是目前中小学亟待要加强的。

二、中小学往来资金核算及管理的难点

（一）中小学教辅资料的订购管理与核算

中小学的学生书本费是学费项目里的一项重要的往来资金。除义务教育课本这块国家减免外了，如何协调好非义务教育特别是高中教育教学需求与国家规范教辅资料订购的相关规定的矛盾，如何加强教辅征订的管理工作是各中小学需要探索的难点。

（二）校园一卡通资金核算与管理

学校设立的校园一卡通平台，给师生消费结算带来很大的便捷，财务部门如何顺应发展，管理核算好一卡通的往来资金，确保一卡通资金的安全完整也给学校财务带来了新的业务。

（三）职工社保资金代扣与代缴

中小学一般规模都比较大，随着国家对行……