谈银行反洗钱内部审计的思路与要点

张毅

（国家开发银行上海市分行，上海 200120）

一、反洗钱内部审计概述

（一）反洗钱的基本概念

2007年1月1日，《中华人民共和国反洗钱法》（以下简称《反洗钱法》）正式颁布施行，标志着我国动用多种手段将打击洗钱活动作为日常重点工作之一。按照《反洗钱法》的规定，反洗钱是指为了预防通过各种方式掩饰、隐瞒各种违规所得及其收益的来源和性质的洗钱活动，依照本法规定采取相关措施的行为。洗钱活动往往手段多样、比较隐蔽且对金融秩序产生较大危害。从洗钱途径来看，通过金融机构进行洗钱活动是最为普遍、最为方便、成本最为低廉的方式。《反洗钱法》同时也明确规定，在我国境内设立的金融机构应当重视反洗钱工作，依法承担反洗钱工作职责，通过建立客户身份识别、洗钱等级分类、受益所有人识别、大额和可疑交易等制度，明确反洗钱操作流程和规范要点，对不合规交易和行为采取积极的预防、应对和监控措施，切实履行金融机构的反洗钱义务。中国人民银行、银行业监督管理机构是金融机构履行反洗钱职责的监管部门，对其反洗钱业务开展进行监督与评价。

（二）银行反洗钱内部审计的重要意义

1.银行反洗钱内部审计的背景。2019年，反洗钱金融行动特别工作组（以下简称“FATF”）通过了对我国的第四轮互相评估，评估结果肯定了中国近几年在反洗钱工作方面取得的成就，对中国的反洗钱基础体系建设表示认可。但是在义务机构违法成本低、反洗钱监管处罚力度不够、对特定非金融机构的监管缺失、法人和受益所有人信息透明度不足等方面还与FATF评估标准存在一定差距。……