航空公司境外营业部资金风险管理

吴龙梅

摘要：面对纷繁复杂的国际经济形势，特别是近两年全球经济发展下行，航空公司境外營业部在资金管理上面临较大风险。本文探讨境外营业部营运资金风险，从影响营业部资金风险的外部因素，分析了外汇管制风险、税收政策风险、应收账款坏账风险、法律风险等方面风险，又从影响资金风险的内部因素，分析了内控制度缺失风险、员工素质风险和信息系统安全等方面风险，针对上述风险合理选择采用风险规避、风险转移、风险补偿、风险控制等应对措施，降低或控制资金风险，使不利因素控制在营业部可承受范围内。

关键词：航空公司;境外营业部;资金风险管理

随着国家“一带一路”政策，国内航空公司大举进军海外航空市场，在境外设立多个营业部，这既给航空公司带来发展机遇，也给航空公司资金管理带来新的挑战和风险。航空公司境外营业部处在不同国家，法律政策不同，特别是近两年全球经济发展下行，内外部环境非常复杂，诸多风险隐患。资金风险管理是境外营业部对资金风险进行有效识别、评估、预警和应对等举措的管理活动，使不利因素控制在航空公司可承受范围内。

一、航空公司境外营业部资金管理现状

（一）资金收支计划管理

境外营业部每月末编制下一个月的资金收入和资金支出计划表，同时提交本月的资金计划执行分析表，分析资金计划与实际收支的差异说明，提交给公司总部资金管理部，资金实行计划管理。……