浅析农商银行内部审计的潜在冲突及化解方法

摘要：内部审计部门具有对农商银行内部进行监督与评价的职责，与其他职能部门及经营单位之间容易产生潜在冲突。如何有效化解这种潜在冲突，对促进内部审计部门充分发挥职能有着至关重要的意义。本文分析了农商银行内部审计潜在冲突的形成原因，明确潜在冲突的相关要素，并提出化解潜在冲突的方式方法，以促进内部审计部门最大限度地发挥效能。

关键词：农商银行 内部审计 潜在冲突 化解方法

近年来，随着广东农信审计体系的不断强化，辖内各农商银行对内部审计部门的重视程度日渐提高，内部审计部门的地位和作用也日益凸显。内部审计是农商银行经营管理过程中的一项重要治理程序，能够对经营管理中所产生的风险进行识别、分析及控制，对机构的稳健发展发挥着不可或缺的作用。在内部审计体系中，冲突是不可避免的，其潜在冲突的发生主要集中在农商银行的经营管理层、职能部门、经营单位与审计部门，其中审计部门与被审计单位的潜在冲突为其主要表现形式。

一、内部审计潜在冲突的形成原因

一是内部审计部门一方面要接受农商银行经营管理层的领导，另一方面要对农商银行经营管理层进行监督与评价，产生了“双重领导”，使其在角色扮演上存在潜在冲突。二是内部审计部门能够及时发现农商银行在经营管理過程中存在的问题，进而向经营管理层及审计委员会提出具有针对性的审计建议，经营管理层将审计建议纳入农商银行后续经营管理中，再由内部审计部门进行确认，这就造成内部审计部门在建议与确认的过程中存在独立性，从而使其在治理职能上存在潜在冲突。……